Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет

Самое важное по теме: "Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет" с профессиональными комментариями. Если вы в процессе чтения не нашли ответ на интересующий вопрос или сомневаетесь, то его всегда можно задать дежурному юристу.

Возврат налога, при долгах в налоговую

Само по себе наличие задолженности (по любому налогу) не влияет на факт возникновения права на имущественный налоговый вычет. Это право возникает при регистрации права собственности и подтверждается исключительно теми документами, которые перечислены в налоговом кодексе (договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка или платежный документ, свидетельство на право собственности) .
Далее, согласно ст. 78 НК РФ при осуществлении возврата переплаты по налогу налоговый орган имеет право произвести зачет в погашение задолженности по пеням и штрафам, а также другим налогам. НО только в пределах налогов того же типа.
Имущественный налоговый вычет относится к налогу на доходы физических лиц. Это налог федеральный.
Транспортный налог — это налог региональный.
Типы налогов разные, т. е. и зачет произвести налоговый орган не имеет права.
Соответственно, наличие задолженности по транспортному налогу никак не влияет на право получения имущественного вычета и возврата налога с его использования

[1]

Здравствуйте Екатерина, по существу заданного Вами вопроса могу пояснить следующее:

Задолженность за Транспортный налог придется погасить, при этом в платежке при оплате пеней укажите рублей на десять больше, 1 копейка долга — возврат из бюджета не будет произведен. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности). У Вас разный вид налогов ТН — региональный, НДФЛ-федеральный, зачет не произвести.

Наличие долга не влияет на возможность получения налогового вычета. Оно возникает при иных обстоятельствах и связано с возвратом уплаченного налога с доходов и может не возникнуть только при непредоставлении необходимых документов для вычета (3НДФЛ, платежные документы, свидетельства о собственности и т.д.).

Однако, в соответсвтии со ст. 78 НК РФ, при предоставлении налогового вычета налоговый орган вправе произвести зачет суммы неуплаченного налога, а также пени и штрафа в счет вычета платежей налогоплательщика на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика при условии и в пределах налогов того же типа. По скольку типы налогов у Вас не совпадают, то и зачета тут не будет (разные типы налогов: региональный и федеральный).

Ошибочный имущественный налоговый вычет

Здравствуйте. Поясните ситуацию. В 2003 году я покупала жилье, за что в следующие 2-3 года получила имущественный налоговый вычет. В 2013 г. я купила другую квартиру, в 2014г. подала декларацию и налоговая (та же самая) выплатила мне имущественный налоговый вычет 67000. Позже я узнала, что на меня не распространяется Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, т.к. он касается только сделок с 1.01.2014г.

Сейчас, спустя 2 года, налоговики опомнились и прислали мне требование выплатить им в течение 1 месяца 67000 плюс пени 10500 руб.

В связи с этим у меня вопрос: могу я рассчитывать хотя бы на снятие пени? В конце концов, это их сотрудниками допущена ошибка 2 года назад – зачем мне выплачивали сумму, если она не была положена по закону? К слову сказать, в личном кабинете налогоплательщика у меня значится запись от 16.06.2014г: «Результат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.» Я сейчас вообще не имею никакого дохода – нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и через 2 месяца уйду во второй отпуск по беременности и родам. Как мне быть? Помогите, пожалуйста!

Важно понимать, что возвращать Вам деньги налоговой все же придется. В случае несогласия с взыскиваемой с Вас суммой, Вы вправе обжаловать решение налоговой в суде. Также через суд можно просить предоставить рассрочку оплаты долга налоговикам.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Я думаю Вам надо обратиться в аналитеческий отдел инспекции и попросить письменно разъяснить причину возврата денежных средств, ссылаясь на ст. 1109 ГК РФ. Что они ответят.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму и без суммы пеней. Если налоговая не согласиться, обращайтесь в суд или дождитесь, пока налоговая не начнет взыскивать сумму по суду, где Вы объясните всё.

Налоговая требует вернуть ошибочно выплаченый вычет

В 2014 частично получил вычет за покупку недвижимости. Подал запрос на вычет за 2015, но в вычете было отказано, так как в 2005 я получил вычет при строительстве частного дома. Стало быть в 2014 я получил вычет по ошибке налоговой. И теперь налоговая требует вернуть сумму выплаченную за 2014. Само собой ничего возвращать мне не хочется. Подскажите, как быть в сложившейся ситуации?

В соответствии с пунктом 11 статьи 220 НК РФ (Имущественные налоговые вычеты) повторное предоставление налоговых вычетов:

— имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Читайте так же:  Коллекторы предлагают оплатить долг по акции

— имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них,

не допускается.

А поэтому, либо вы произведете возврат добровольно, либо это будет через суд. Нужно понимать, что через суд это будет еще требование уплаты издержек по суду, начисление процентов.

Но рекомендую, чтобы налоговая инспекция предоставила свои претензии в письменном виде.

Что делать если отказали в налоговом вычете

Надежда Тихонова

Последние изменения: май, 2019 Налоги 0 2,396 Время чтения: 4 мин.

Согласно федеральному законодательству граждане имеют право получить налоговый вычет при совершении различных сделок с имуществом. В ст. 210 ФЗ от 23.07.2013 (редакция № 146 ФЗ от 08.06.2015 г.) определён круг преференций и обозначены нюансы их получения. В некоторых случаях налоговые органы принимают решение не в пользу клиента. Что является тому причиной? Если отказали в налоговом вычете, что делать гражданину? На эти и другие вопросы есть конкретные ответы в данной статье.

Виды налоговых вычетов и условия их получения

Налоговым вычетом называют сумму, которую вправе вернуть себе гражданин после уплаты НДФЛ после совершения сделок с имуществом, расходах на обучение, лечение. Существует несколько видов таких возвратных средств. Для получения данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, определённых федеральным законодательством.

Наиболее часто физические лица пользуются своим правом на налоговый вычет при покупке квартиры, жилого дома, земельного участка. Характер приобретения и условия оплаты не учитываются. Данная преференция распространяется на сделки с недвижимостью, которую приобретают за наличные, в кредит или ипотеку. Для её получения необходимо представить в налоговый орган пакет документов. Сделать это можно в течение календарного года в любое время.

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

  • отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
  • недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
  • отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
  • неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
  • ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;
  • повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

Действия граждан при отказе в налоговом вычете

Выдавая предписание с отрицательным решением, сотрудники налоговых органов обычно указывают причины своих действий. Что делать, если отказали в налоговом вычете? Куда обращаться с обжалованием вердикта?
В этом случае есть 2 пути:

  1. подать апелляцию в ФНС и обжаловать принятое местным налоговым органом решение;
  2. обратиться в суд с исковым заявлением на неправомерный отказ в положенном вычете.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Обращение в ФНС

После получения соответствующего акта из местной налоговой инспекции физическое лицо может направить апелляцию в учреждение, где он был составлен. Если повторный ответ гражданина не устраивает, он вправе написать жалобу соответствующего образца в территориальное (региональное) УФНС. Далее – в центральный аппарат ФНС.

Сотрудники НИ рассмотрят обращение, если в нём будет грамотно, обоснованно (со ссылкой на законодательство) изложено несогласие лица с причинами отрицательного решения. При этом заинтересованный субъект должен приложить копии документов, подтверждающие обоснованность его возражения.
В ФНС обращение будут рассматривать 10-30 дней в зависимости от сложности ситуации. Ответ оформят повторным актом, в котором может быть отмечено ошибочно принятое ранее решение или подтверждение первоначальной позиции. Если при рассмотрении документов по налогообложению была допущена ошибка, сотрудники налоговой инспекции проведут новую процедуру по возмещению положенной компенсации.
При повторном отрицательном решении субъект вправе обратиться в вышестоящую организацию и потребовать проверки действий местной службы.

На её рассмотрение и выдачу нового акта отводится 15-18 дней. Свои требования в письменном виде физическое лицо подаёт в первичную организацию, которая должна в течение 3 рабочих дней направить их в УФНС. К апелляции прикрепляют следующие документы:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

  • официальные данные налогоплательщика;
  • реквизиты местной инспекции;
  • номер, дату отказного акта;
  • обоснование причин, по которым неправомерно отказано в получении льготы;
  • личные требования гражданина, аргументированно изложенные в свободной форме.

При получении отказа из УФНС гражданин вправе обратиться в главное управление ФНС и снова пройти процедуру обжалования отрицательного решения. При несоблюдении регламента подачи жалобы в налоговые органы для гражданина будет невозможным обращение в суд.

Обращение в судебный орган

Если гражданина не удовлетворили действия налоговых органов различного уровня, он может обратиться с исковым заявлением в суд по месту жительства. Для этого ему необходимо сделать следующее:

  1. в 3-хмесячный срок после получения отказа из ФНС написать заявление административного характера;
  2. платить госпошлину;
  3. собрать и подготовить полный пакет документов, которые являются подтверждением правомерности его требований.

Рассмотрение исков по отказам в льготном налогообложении относят к административным делам. Сроки их не ограничены и могут длиться долго, поскольку требуют тщательных проверок и поиска весомых доказательств.
Если гражданин до обращения в суд прошёл все инстанции, выиграть дело у него вряд ли получится. Следует решать вопрос в органах ФНС. Обычно после проведения первичной перепроверки гражданину дают возможность исправить недочёты, допущенные им при оформлении Декларации, а ошибки бывают устранены.

Читайте так же:  Как взыскивают долг по взносам в снт

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правомерно ли налоговая требует вернуть налоговый вычет?

В этом году я подала декларацию о продаже и покупки квартиры, продажа была в 2010 году, покупка в январе 2011 г., в налоговой в течение 3 месяцев были рассмотрены документы, через три месяца я подала в налоговую р/с, на который мне сказали перечислят налоговый вычет, в августе 2011 мне перечисляют налоговый вычет 15000 руб., после перечисления мне звонит сотрудник из налоговой и говорит, что я не правомерно подала документы на покупку квартиры, т.к. квартира была куплена в этом году. Теперь с меня налоговая требует вернуть деньги 15000 руб (налоговый вычет) и еще я должна заплатить за продажу квартиру подоходный налог, т.к. квартира была в собственности менее 3 лет, 5000 руб. За продажу квартиры я должна была заплатить до конца июля 5000, т.к. этого я не занала соответственно я не платила. В данный момент налоговая требует, чтоб я вернула 15000 руб (налоговый вычет) +5000 руб. (за продажу квартиры)+1000 руб (штраф) — за своевременную оплату 5000 (от продажи квартиры. Подскажите, как мне быть в данный момент?

Приветствую! Из вопроса возможно предположить, что с Вашей стороны нет недобросовестных действий. Сотрудники налоговой службы возможно сами «пропустили» заявление и именно поэтому перекладывают вину на Вас. Рекомендую посетить лично налоговую службу района и провести переговоры.

Существует два способа возврата:

[3]

Можно ли получить налоговый вычет, если есть задолженность по налогам

Отвечает Надежда Тихонова

Достаточно часто возникают вопросы о том, можно ли получить налоговый вычет, если есть задолженность по налогам перед бюджетом. Известно, что такая компенсация (льгота) подразумевает частичное возмещение заявителю денежных средств, затраченных гражданином на конкретные цели. Если физическое лицо документально подтверждает собственное право на налоговый вычет, подоходный налог в определенной части считается чрезмерно уплаченным, что обуславливает возможность его возмещения плательщику. Порядок и сроки такого возмещения регламентируются отдельными нормами Налогового Кодекса РФ (НК РФ), а именно – статьей 78 этого закона.

Законодательством устанавливается возможность получения гражданином налоговой компенсации исключительно после погашения (полной оплаты) недоимки по определенным налогам с учетом выставленных штрафов и начисленной пени. Под определенными налогами в данном контексте подразумеваются налоговые платежи, которые направляются в один конкретный бюджет.

Законодательство подразделяет все налоги, действующие в российской юрисдикции, на следующие категории:

  1. федеральные налоги (общегосударственного значения);
  2. региональные налоги (уровень отдельных субъектов, областей);
  3. местные платежи (уровень конкретных населенных пунктов).

Следует отметить, что фискальный орган не вправе отклонить заявку гражданина на вычет подоходного налога, относящегося, как известно, к федеральным налогам, даже если у заявителя имеются непогашенные долги по региональным налогам (например, транспортному налогу) или открытая задолженность по местным платежам (к примеру, земельному или имущественному налогу). Кроме того, необходимо уточнить, что наличие у заявителя долгов по налогам, относящимся к разным уровням, не считается легальным основанием для отклонения заявки гражданина на льготу, что установлено действующим в РФ законодательством.

Если налоговая служба отказывает заявителю в предоставлении вычета, обосновывая данный вердикт наличием у него непогашенных долгов по имущественным платежам (налогам), такое действие фискального органа может обжаловаться гражданином-заявителем как немотивированное.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Что делать, налоговая требует вернуть налоговый вычет

Содержание статьи

Получение налогового вычета при покупке жилья

Здравствуйте! В 2008г.,будучи в браке, была приобретена квартира.Оформлена на жену.Жена получила налоговый вычет в полном объеме.Я никаких заявлений в налоговую инспекцию не писал.Собираемся приобрести квартиру для дочери с оформлением на меня.Получу ли я налоговый вычет?Я работаю.

Собираемся приобрести квартиру для дочери с оформлением на меня.Получу ли я налоговый вычет?
юрий

Здравствуйте! Если Вы ранее не пользовались налоговым вычетом, то есть не подавали заявление на возврат налога, то никаких препятствий в этом нет, так как это право налогоплательщика.

Тот факт, что супруга использовало это право не препятствует Вам заявить о нем, так как это право есть у каждого.

Как Вы узнали о том, что налоговая требует вернуть сумму возмещения? Вам пришло уведомление?

В данном вопросе речь идет о взаимозависимых лицах. В Вашем случае налог фактически не был уплачен по вине работодателя. Вы же предоставили в налоговый орган все необходимые документы, поэтому возмещать ничего не обязаны. Требование ФНС должно предъявлять к предприятию, а раз оно банкрот, то уже не к кому. Вот они и решили взыскать с налогоплательщика. Считаю, что для этого нет правовых оснований.

В ноябре 2016 года мне пришло письмо с требованием вернуть сумму возмещения за 2013 год. Хотя предприятие с меня налог вычитывало и выдало справку 2НДФЛ для налоговой.
Исмаилов

Получилась ситуация при которой Вы не знали о том, что в 2013 году у Вас не перечислен НДФЛ.

Вашей вины естественно в такой ситуации нет. Даже если их не устраивает 2013 год как год предоставления вычета, пускай берут любой другой, с которого уплачивался налог.

В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (см. письма Министерства финансов РФ от 14 июня 2012 г. N 03-04-05/9-732, от 1 марта 2012 г. N 03-04-05/7-244).

При этом ограничений по продолжительности периода (количеству лет), в течение которого можно использовать (т.е. заявить) остаток вычета, НК РФ не предусматривает. В письмах от 6 июля 2012 г. N 03-04-05/7-854, от 24 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-938 Министерство финансов РФ согласилось с правом налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет. Однако традиционно налоговые органы исходят из того, что при использовании остатка вычета следует учитывать правила п. 7 ст. 78 НК РФ, согласно которым срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Следовательно, недоиспользованный вычет можно получить за три года, предшествующие году, в котором он был заявлен (см. письма Министерства финансов РФ от 21 декабря 2011 г. N 03-04-05/5-1087, от 24 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-938).

[2]

Если Вы беспокоитесь, то посмотрите, в письме у Вас что? Решение налогового органа? О чём?

Читайте так же:  Что грозит за нарушение требований охраны труда по ук рф

Его можно обжаловать в суде. Исходя из решения суда и будете действовать.

В налоговой сказали про проценты, которые набегают на сумму возмещения.
Исмаилов

Все зависит от правомерности возврата налога за 2013 год. Вашей вины в неуплате налога налоговым агентом нет, налог у Вас удерживался.

Возместить следует только в том случае, если 2НДФЛ подложная.

Как получить налоговый вычет с ипотеки, если налоговая требует вернуть?

брал ипотеку в 2014г в сумме 596000р.,через три месяца перевели на счёт банка мат.капитал, и в этот же год получил вычет с общей суммы 60000р. не учитывая мат.кап.(не написал в декларации о нём,т.к. в договоре по ипотеке указан мат кап. как первоначальный взнос,думал они сами там сообразят)И в 2015г. по процентам получил вычет 18000р.Но сейчас пришло письмо от налоговой,я позвонил ,сказали что я должен им вернуть 55000р.т.к. к ним сейчас пришли документы с пенсионного о том,что м.к. был потрачен на уплату ипотеки,а они об этом не знали.Вопро,что делать?вернуть деньги?так что ж они их проверяли по три месяца и не могли позвонить и уточнить,прежде чем начислять вычет?

Налоговая требует обратно выплаченный налоговый вычет за квартиру

Видео (кликните для воспроизведения).

Действительно налоговая вправе произвести внутренний аудит поданных документов в течение 5 лет с даты предъявления. По его результатам возможно доначисление налогов. В Вашем случае именно это и произошло. Действия налоговй законны. Однако Вы вправе подавать заявление о применении срока исковой давности при начислении задолженности или обжаловать действия налоговой через суд.

В настоящем случае действия ИФНС полностью законны.Однако, Вы можете не возвращать данные денежные средств добровольно.В этом случае ИФНС обратиться в суд, в судебном заседании вы сможете заявить о пропуске срока исковой давности.

Доброго времени суток, уважаемая Ксения!
Могли бы пояснить какой документ предъявила Вам ИФНС? Это важно для детального ответа на Ваш вопрос и определения правомерности требований налоговой — Вы вправе оспаривать решения налогового органа, а, следовательно, отстаивать свои интересы в установленном законом порядке.
Всего доброго! Если требуется более детальная консультация, можете обратиться ко мне индивидуально, в том числе на адрес эл. почты.

Буду признательна за оценку ответа. С уважением, [email protected]

Требования налоговой службы, хотя и законны, но сроки исковой давности позволяют вам не возвращать полученные ранее 3-х годичного срока платежи.

Как можно дольше оттягивайте срок обращения налоговой в суд, чем дальше, тем меньше необходимо будет вернуть.

Может только встать вопрос о начислениях налоговой службой процентов на невозвращаемые вами денежные средства (но это цифры на много меньше банковских процентов).

К сожалению, требование налоговой правомерны.

Первый налоговый вычет был предоставлен Вам в 2012 году. Из разъяснений ФНС следует, что срок исковой давности истек и взыскать с Вас вычет не смогут.

КС разъяснил порядок возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов

Конституционный суд закрепил за налоговиками право возвращать имущественный налоговый вычет, если тот каким-то образом был неправильно рассчитан. Правда, оспорить свое ошибочное решение ФНС может в строго отведенные временные рамки.

История вопроса

Трое челябинцев – Евгений Беспутин, Андрей Кульбацкий и Владимир Чалпанов пожаловались в КС на ряд статей Налогового кодекса, а также статью 1102 Гражданского. Эти нормы позволили ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир и полученных налоговых возвратов. Причем к выводу о том, что вычеты изначально были чрезмерными, налоговики приходили не сразу.

Так, Кульбацкий в 2009 году получил целевой безвозмездный жилищный заем в рамках военной ипотеки и купил квартиру, после чего обратился за имущественным налоговым вычетом. Спустя годы, ФНС решила, что фактически мужчина приобрел недвижимость за счет бюджетных средств, поэтому такой вычет ему не полагается. Копейский горсуд взыскал с него сумму полученного вычета. Апелляция же посчитала, что взыскивать средства в размере налоговой задолженности нужно за 2011-й из-за пропуска сроков исковой давности. В итоге президиум Челябинского облсуда решение нижестоящей инстанции отменил.

Позиция КС

«То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета», – посчитал КС. В то же время служители Фемиды указали, что государство в лице уполномоченных органов не должно ставить россиян в ситуацию «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов.

«Следует также учитывать, что даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных НК досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101) не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства», – указано в постановлении КС.

Если вычет неправильно рассчитан по ошибке ФНС, то его можно изъять в судебном порядке в течение трёх лет. Но сроки увеличиваются в случае, «когда предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т. п.)» – налоговый орган «вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета».

Законодатели могут поправить ГК и НК, если посчитают нужным, а дела Беспутина, Кульбацкого и Чалпанова подлежат пересмотру.

Ознакомиться с полным текстом постановления КС № 9-П от 24 марта 2017 года можно здесь.

Что делать, если налоговая требует вернуть уже выплаченный вычет?

ЗАДАТЬ ВОПРОС ВОПРОСЫ МИНФИНА ЭКСПЕРТЫ ПРОЕКТА СТАТЬ ЭКСПЕРТОМ

Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

Читайте так же:  Когда пенсионер считается работающим

Налоговая требует вернуть уже выплаченный имущественный налоговый вычет

5 июня 2014 15:59 Отправить на печать распечатать

Я военнослужащий, участник накопительной ипотечной системы. До недавнего времени не было четких разъяснений является ли оформление имущественного налогового вычета для участников НИС правомерным. Я получил его за 2011, 2012 год. Теперь налоговая требует (на меня подали в суд) вернуть ошибочно перечисленные деньги. Я не скрывал, что покупал квартиру, участвуя в НИС, предоставил все необходимые документы. Можно ли в данном случае применить статью 3 НК? Выплатить такую значительную сумму возможности нет? Действует ли срок давности, прошло более трех лет с момента выплаты .

Ответы юристов ( 1 )

  • 8,9 рейтинг
  • 6303 отзыва

по поводу возврата незаконно (ошибочно) полученного налогового имущественного вычета есть позиция КС РФ и письмо ФНС на нем основанное.

согласно данным документам взыскание производится по ст.1102 ГК, а срок исковой давности — 3 года, при этом срок давности суд ОБЯЗАН проверить САМ.

поскольку ошибка у Вас допущена самой ФНС, то СИД исчисляется с момента вынесения решения о выплате Вам вычета, а значит СИД прошел.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 апреля 2017 г. N СА-4-7/[email protected]

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А.АРАКЕЛОВ

Налоговая требует вернуть имущественный вычет

Муж получил из налоговой требование о возврате ранее предоставленного ему имущественного налогового вычета на приобретенный земельный участок. Налоговый вычет предоставлялся за 2015-2016 год. В 2017 г. была проведена повторная камеральная проверка, и в налоговой выяснили, что данный налоговый вычет был предоставлен неправомерно, т.к. назначение использования земельного участка оказалось не ИЖС, а ЛПХ. Прошу вас ответить, правомерно ли данное требование налоговой? Ведь и в 2015, и в 2016 гг. также проводились камеральные проверки по поданным декларациям 3-НДФЛ, и решение принималось в пользу мужа, вопросов по поводу назанчения использования участка у налоговой не возникало. Более того, назначение указано в св-ве на собвтенность. Также прошу ответить, в какие сроки и какими платежами необходимо возвращать налоговый вычет?

Взыщут, возврат производится немедленно либо после вступления решения суда в законную силу также незамедлительно;

В соответствии со ст. 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 ГК РФ.

Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Все зависит от категории земельного участка, а не от результатов налоговых проверок, указаний о категории земли в свидетельстве и т.п.

Если категория земельного участка для личного подсобного хозяйства, то однозначно по таким категориям земель налоговый вычет не предоставляется.

Для установления истины идите в ближайшее подразделение Росреестра и запросите выписку из реестра на данный участок, указав его кадастровый номер. В выписке будет указана вся интересующая Вас информация, включая категорию земель, вид разрешенного использования.

О сроках возврата налога в законодательстве существует некоторая путаница. 88-я статья Налогового кодекса РФ указывает на то, что возврат осуществляется после окончания камеральной проверки или после даты, когда такая проверка должна была завершиться по плану. А срок проверки – минимум три месяца. Притом неясно о полных или нет месяцах идет речь. Ведь получатель может подать заявление в последних числах месяца. Более того, сотрудники ФНС допускают возврат налога в течение еще 30 дней после окончания проверки. Какой срок возврата налогового вычета (за квартиру, за лечение или в других случаях) получается в этом случае? Минимум 4 месяца и более.

Налоговый вычет: упустить нельзя, получить

Ежемесячно с каждой 1000 руб. вашей зарплаты около 302 руб. работодатель платит за вас в различные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) и 130 руб. вы отдаете через работодателя в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если бы этих отчислений не было, каждый работник получал бы на 43% больше, чем сейчас. Согласитесь, неплохая прибавка. Не все знают, что в некоторых случаях часть денег можно вернуть – например, если вы оплачивали себе обучение, делали пожертвование или гасили проценты по ипотеке.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается НФДЛ. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение или обучение. Претендовать на налоговый вычет могут граждане России, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Если у человека нет источника дохода, на налоговый вычет претендовать нельзя. А вот в ситуации, когда гражданин проработал весь прошлый год, а затем потерял работу, налоговый вычет можно вернуть, поскольку за предыдущий налоговый период он уплачивал НДФЛ.

Размер налогового вычета зависит от зарплаты, при этом он ограничен определенной величиной (см. табл. ниже).

Например, в прошлом году вы заплатили за свое лечение 50 000 руб. Ваша ежемесячная зарплата – 100 000 руб., на руки вы получаете 87 000 руб. и 13 000 руб. платите налога. Соответственно за прошлый год вы получили 1 200 000 руб. (1 044 000 руб. на руки и 156 000 руб. отдали государству). Значит, в этом году вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 50 000 руб. (фактически понесенные расходы). В случае подтверждения налоговым органом права на вычет из бюджета вам вернут 6500 руб. (13% от 50 000 руб.).

Если при тех же исходных данных вы заплатили за лечение не 50 000 руб., а 500 000 руб., то в следующем году вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 120 000 руб. (как видно из таблицы, это предельный размер вычета за лечение). В случае подтверждения налоговым органом права на вычет из бюджета вам вернут 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Если же вы заплатили за лечение 50 000 руб., а ваша зарплата за этот год составляет всего 120 000 руб. (104 400 руб. на руки и 15 600 руб. налог), то вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 50 000 руб. Если налоговые органы подтвердят ваше право на вычет из бюджета, вам вернут 6500 руб. (13% от 50 000 руб.).

Читайте так же:  Нужна ли доверенность на легковой прицеп

Если вы обратитесь за получением налогового вычета к работодателю, принцип предоставления вычета будет несколько иной. Например, в январе-марте этого года вы оплатили расходы на лечение в размере 150 000 руб. Ваша ежемесячная зарплата (выплачивается в последний день текущего месяца) составляет 100 000 руб. (87 000 руб. на руки, 13 000 руб. – налог в бюджет). В указанном порядке производились выплаты за январь-март.

В марте вы обратились в налоговую за подтверждением права на вычет в размере фактических затрат – 150 000 руб. Через 30 дней, то есть в апреле, налоговый орган подтвердил право на вычет в размере 120 000 руб. (максимальный размер вычета) и налога к возврату в размере 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Тогда же вы представили подтверждение работодателю.

30 апреля, при выплате зарплаты за апрель, работодатель выдал вам 100 000 руб. (вместо 87 000 руб.), в составе которых неудержанный им налог составил 13 000 руб. Таким образом, вы фактически реализовали право на вычет в размере 100 000 руб., вам фактически вернули налог в размере 13 000 руб.

Однако вам подтверждено право на вычет в размере 120 000 руб.

31 мая, при выплате зарплаты за май, работодатель применил вычет в размере 20 000 руб. (120 000 – 100 000) и удержал НДФЛ в размере 10 400 руб. (вместо 13 000 руб.), выдав на руки 89 600 руб. (100 000–10 400) вместо 87 000 руб. Таким образом, вы фактически применили вычет в размере 20 000 руб., и вам фактически вернули налог в размере 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего при выплате зарплаты за апрель-май вам вернули налог (максимальное значение) на общую сумму 15 600 руб. (13 000 + 2600). Право на вычет в размере 120 000 руб. (максимальный размер вычета) реализовано полностью. Налог, который работодателю следовало возвратить физлицу путем возврата денежных средств, удержанных с зарплаты за январь-март, в этом примере отсутствует.

«Право.ru» благодарит за помощь в создании этого материала юриста Taxology Анну Макаеву.

Не возвращают налоговый вычет: что делать

Бывает так, что гражданин, направив в Налоговую инспекцию документы на вычет, получает отказ в соответствующей компенсации. С чем он может быть связан? Каким образом человеку действовать, чтобы все же получить вычет?

Налоговая не возвращает вычет: причины

Невыплата специалистами Налоговой инспекции (ФНС) положенного гражданину вычета может быть связана:

  1. С неправомерными действиями ФНС.
  • некорректной оценкой документов, представленных гражданином при оформлении вычета;
  • ошибками специалистов ФНС, отвечающих за непосредственно перечисление вычета на банковский счет заявителя;
  • иными действиями специалистов ведомства, которые приводят к неправомерному непредоставлению вычета.
  1. С правомерными действиями ФНС.
  • отказом в вычете вследствие непредоставления налогоплательщиком полного комплекта документов, предоставления документов с ошибками, неточностями;
  • отказом в вычете по факту выявления обстоятельств, указывающих на отсутствие у гражданина права на вычет.
  1. С факторами, не имеющими прямого отношения к работе ФНС:

  • сбоем в работе банковских систем, которые используются для перечисления вычетов гражданам;
  • указанием налогоплательщиком ошибочных реквизитов банковского счета для получения вычета.

Гражданину, не получившему вычет, важно, прежде всего, выяснить по какой конкретно причине он оказался без положенной по закону налоговой компенсации.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Вычет не предоставлен: выясняем причину

Самый эффективный способ узнать причину непредоставления вычета — обратиться в ФНС за разъяснениями. Как правило, для этого нужно лично явиться в территориальное представительство ведомства, иногда — достаточно позвонить туда по телефону. Обычно налоговики в таких вопросах идут навстречу гражданам и достаточно подробно объясняют, как действовать, если вычет не был перечислен.

Если необходимые разъяснения от ФНС не предоставлены либо их содержание не устраивает гражданина (или же данные разъяснения не способствовали разрешению проблемы), то нужно в рамках установленных правовых механизмов реагировать на возникшую ситуацию.

Вычет не предоставлен без веских аргументов: что делать?

Видео (кликните для воспроизведения).

В данной ситуации нужно придерживаться следующего алгоритма:

  1. Направить в ФНС заявление (в свободной форме) с просьбой еще раз рассмотреть ситуацию, сложившуюся с вычетом, конкретизировать причину его непредоставления. ФНС будет обязана ответить — таковы требования законодательства. Если в ответе инспекции будут отражены ее правомерные действия, то необходимо будет еще раз переподготовить комплект документов на вычет с учетом выявленных ошибок налогоплательщика в его подготовке.
  2. Если в ответе ФНС будут отражены факты, свидетельствующие о явно неправомерных действиях налоговиков, то необходимо обратиться в вышестоящую инстанцию — Управление ФНС по региону. Запрос в соответствующее ведомство осуществляется в форме жалобы. В ней нужно отразить результаты предыдущего общения с ФНС и запросить правомерное реагирование на действия местных инспекторов.
  3. Если ответ Управления ФНС по региону не устроит налогоплательщика — в этом случае уже нужно обращаться в суд. Данная процедура осуществляется в соответствии с нормами административно-процессуального законодательства. Вполне возможно последующее рассмотрение спора на уровне апелляционных, кассационных инстанций — все зависит от результатов слушаний.

Источники


  1. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.

  2. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.

  3. Римское частное право. Учебник. — М.: Зерцало, 2015. — 560 c.
  4. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.
  5. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here