Как рассчитать выходное пособие при увольнении

Самое важное по теме: "Как рассчитать выходное пособие при увольнении" с профессиональными комментариями. Если вы в процессе чтения не нашли ответ на интересующий вопрос или сомневаетесь, то его всегда можно задать дежурному юристу.

Как осуществляется расчет выходного пособия при увольнении по инвалидности, а также облагаются ли выплаты НДФЛ?

Любая профессиональная деятельность сопряжена со множеством рисков.

Одним из таких является потеря трудоспособности в любой степени, полученная на рабочем месте вследствие каких-либо факторов.

При увольнении по инвалидности нетрудоспособный сотрудник вправе рассчитывать на соответствующие выплаты.

В статье мы подробно поговорим о том, как происходит расчет выходного пособия при увольнении инвалида.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-03-76 . Это быстро и бесплатно !

Выходное пособие при увольнении по инвалидности

Оговариваемый вопрос регулируется Трудовым Кодексом РФ.

Так, в ст. 83 идет речь о том, что договор о сотрудничестве работодателя и работника прекращает свое действие.

Если работник признан не способным к дальнейшему исполнению своих трудовых обязанностей и это подтверждается медицинским заключением.

В ст. 178 ТК РФ говорится, что пособие по инвалидности при увольнении аккумулирует в себе:

  • среднюю заработную плату за месяц (при условии, что предприятие полностью устраняется или штат сотрудников подлежит сокращению);
  • среднюю заработную плату за две трудовые недели (если сотрудник отказывается от перевода по причине неудовлетворительных результатов врачебного осмотра, его призывают на военную службу или он предоставляет врачебное подтверждение своей неспособности продолжить исполнять свои функциональные обязанности);
  • отдельные надбавки, прописанные и закрепленные в договоре.

Если сотрудник с инвалидностью сам инициирует уход с должности, подавая соответствующее заявление на увольнение по личному желанию, выплаты ему не положены.

В данном случае, положена только компенсация за время отпуска, которое сотрудник не отдыхал.

С помощью каких формул можно его рассчитать?

Расчет выходного пособия при увольнении по инвалидности ― достаточно легкий процесс. Так, между их размером и степенью инвалидность сотрудника существует прямая функциональная зависимость.

Далее определяют сумму среднедневной заработной платы путем деления среднегодовой зарплаты на количество отработанных дней за 12 месяцев:

СДЗ = ЗПг / Дни, где:

[1]

  1. СДЗ ― средняя зарплата за день;
  2. ЗПг ― общая зарплата сотрудника за год (до момент получения инвалидности);
  3. дни ― реально отработанное количество дней за оговоренный период.

Выплаты по инвалидности рассчитываются так:

ПИ = СДЗ * Дни, где:

  • ПИ ― пособие по инвалидности;
  • дни (в данном случае) ― все отработанные дни, которые последовали за датой увольнения.

При данных расчетах не берутся во внимание отпускные, матпомощь, командировочные и пособия по временной нетрудоспособности.

Двухнедельное выходное пособие рассчитывается, исходя из СДЗ — ДВП = СДЗ * Дни, где Дни ― это количество дней, отработанных за две недели (чаще всего 10).

Компенсации за неиспользованный отпуск следует уделить большое внимание.

Для людей с повышенными потребностям законодательно установленным отпуском являются 30 дней. Это закреплено в Федеральном Законе №181, ст. 23. При увольнении сотрудника-инвалида в полном объеме должен компенсироваться неотгулянный отпуск. То есть, если сотрудник за год уходил на двадцать дней в отпуск, остальные 10 ему должны компенсировать.

При этом, КНДО рассчитывается так:

КНДО = (Годовой отпуск/12) / (Количество отработанных дней ― Использованные дни отпуска).

[2]

Рабочий год при этом исчисляется не с начала календарного, а от даты поступления на службу работника. Также важную роль играет стаж, который должен позволять сотруднику брать отпуск и по нарастающей накапливать дни отдыха. Должно быть фактически отработано минимум 11 месяцев.

Все необходимые расчеты и выплаты со стороны нанимателя необходимо осуществить в последний день работы того или иного сотрудника.

Облагаются ли выплаты налогами вроде НДФЛ?

Исходя из НК РФ, в частности, ст. 217, пособие по состоянию здоровья при увольнении не поддается налогообложению.

Однако, период ограничения может быть увеличен на территории Крайнего Севера. Там пособие по инвалидности облагается налогом, если превышает размер общей суммы средних зарплат за шесть месяцев.

Также ТК РФ утверждает, что с пособия по состоянию здоровья при увольнении не вычитываются пенсионные отчисления. Однако, они все-таки имеют место быть, если сам сотрудник изъявляет такое желание, или в случае, когда размер пособия превышает три средние заработные платы сотрудника-инвалида.

По-другому дела обстоят с компенсацией за неиспользованный отпуск. Она облагается НДФЛ в стандартном объеме. Сумму налога необходимо перечислить в бюджет на следующий день, после фактической выплаты пособия. Также из компенсации вычитают страховые взносы и перечисляются в ПФ. Расчет всех отчислений происходит по стандартной схеме.

Таким образом, выплаты по инвалидности положены сотруднику только при условии, что трудовое соглашение разрывается по объективным причинам. Все отчисления имеют место быть исключительно в том случае, если общая сумма выплат превышает указанный лимит или речь идет о компенсации неиспользованного отпуска.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Как рассчитать выходное пособие при сокращении — пример вычислений

Экономический кризис в нашей стране привел к высоким ценам и сокращению штата сотрудников повсеместно.

Известно, что при увольнении сотрудники имеют право на выплаты за период трудовой деятельности, но в определенных случаях полагаются еще и разные компенсации, а также пособия.

Важно знать, как рассчитать выходное пособие при сокращении. Для этого необходимо соблюдать все условия и нормы, связанные с выплатами, определенными ТК РФ.

Кто имеет право на выходное пособие при увольнении по сокращению штатов?

Так же за ним сохраняют среднюю месячную зарплату на время трудоустройства, но с момента увольнения не больше двух месяцев (с учетом пособия по сокращению).

В соответствии со ст.178 ч 1 ТК РФ выплата выходного пособия предусмотрена в размере средней зарплаты за месяц. Для получения данной выплаты нет необходимости предоставлять какие-либо документы. Достаточно только в заявлении написать причину увольнения и сослаться на соответствующую статью в ТК РФ.

Выплата пособия при увольнении по сокращению штатов производится не позже дня увольнения сотрудника (ст.140 ч.1 ТК РФ). Если работник не присутствует на работе в данный день, то пособие нужно оплатить на следующий день, не позднее дня предъявления им требования о расчете.

Если сотрудник не согласен с размером пособия, то важно найти компромисс и прийти к соглашению сторон, т.к. если расчет будет произведен позже, то руководитель будет обязан начислять компенсацию за просроченную выплату (ст.140 ч.2 ТК РФ). Процент начисляют за каждый день задержки до дня реальной выплаты включительно с учетом 1/300 ст. рефинансирования ЦБ России (статья 236 ТК РФ).

Читайте так же:  Если попал в дтп в маршрутке

При задержке сотрудник вправе компенсировать:

  • неоплаченный больничный;
  • моральный вред;
  • неиспользованный или неоплаченный отпуск.

Какой период попадает в расчет?

Суммы пособия по сокращению и среднего заработка за время трудоустройства должны рассчитываться в соответствии с положением статьи 139 ТК РФ.

Чтобы посчитать компенсацию, нужно определить даты начала и окончания месяца, за который происходит выплата пособия (среднего заработка), найти число дней (часов) работы за указанный месяц подлежащих оплате, рассчитать размер средней дневной (часовой) зарплаты, а затем найти сумму пособия по сокращению.

Расчет производится за период, равный 12 месяцев перед сроком, на который приходится расторжение трудового контракта.

Выплаты, которые нужно учесть

К выплатам, положенным работникам, попавшим под сокращение, относят:

  1. Выходное пособие, которое выплачивают разово во время увольнения, его размер должен быть на уровне средней официальной зарплаты. Если в трудовом договоре указано, что пособие по сокращению должно быть выплачено в повышенном размере, то работодатель должен произвести такую выплату.
  2. Социальная помощь по среднему показателю зарплаты, сохраняющаяся за гражданином на период поиска новой работы.

Социальная помощь в некоторых случаях может быть продлена еще на месяц, но такое решение принимают органы занятости. Гражданин должен обратиться в органы занятости в двухнедельный срок, включающий в себя как рабочие, так и выходные дни, начиная с даты, идущей за числом увольнения.

В состав выплат включают суммы оплаты труда, закрепленные вторым пунктом Положения об особенностях порядка начисления средней зарплаты.

При этом, в расчет, при нахождении пособия по сокращению и среднего заработка суммы, компенсации не принимают.

Учитывают те выплаты, характерные оплате труда (зарплате), и которые признают такими статьей 129 ТК РФ.

К зарплате относится оплата за труд в зависимости от квалификации сотрудника, качества, сложности, количества и условий работы. А также сюда включают компенсационные и стимулирующие выплаты (премии, доплаты и надбавки и иные поощрительные средства).

Компенсациями считаются денежные выплаты, установленные с целью возмещения сотрудникам затрат, связанных с исполнением трудовых или других обязанностей, определенных ТК РФ и другими нормативными актами (статья 164 ТК РФ).

Таким образом, денежную компенсацию за отпуск относят к компенсационным выплатам, и поэтому ее не учитывают при подсчете среднего заработка. Кроме того, нужно знать, что компенсацию начисляют в день увольнения сотрудника, значит она не включается в состав выплат, учитываемых за период расчета.

Следует обратить внимание на следующий пункт.

Согласно ТК РФ, если сотрудник заболел в срок тридцать дней со дня увольнения по сокращению, то он может обратиться к бывшему руководителю за дополнительной выплатой по причине «временной нетрудоспособности».

Работник должен быть уведомлен о сокращении в связи с закрытием предприятия за два календарных месяца до даты ликвидации фирмы. При этом сотрудник вправе уволиться раньше, но финансовая помощь при этом не положена, либо дождаться ликвидации предприятия и получить выплату.

Если начальник увольняет работника раньше ликвидации фирмы, то ему положена компенсация в большем размере (сюда включается еще одноразовая выплата равная среднему окладу за период со дня увольнения до момента прекращения деятельности организации).

Выплата по сокращению и все положенные ему компенсации выплачиваются в день увольнения гражданина.

Налогообложение выходного пособия

Выплаты по сокращению сотрудников относятся к гарантированным выплатам (статья178 ТК РФ). С данной выплаты не платится НДФЛ (ст.217 п.3 НК РФ).

По налоговому учету выходное пособие уменьшает базу (облагаемую) по налогу на прибыль предприятия в составе расходов на зарплату (ст.255 п.9 НК РФ). Также данные выплаты не облагаются страховыми взносами.

В бухучете пособие по сокращению является расходом по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 п.5). Отражение начисления сотруднику пособия по сокращению производится следующей записью: Д 20 (25, 23,26, 29, 44) К 70.

Как рассчитывается выходное пособие при сокращении

Пособие по сокращению рассчитывают по формуле:

  • Выходное пособие = Число рабочих дней (часов) в 1 мес. после увольнения (со дня, идущим за днем увольнения) × Средний дн. (часовой) заработок.

Пособие по сокращению размером среднего заработка в месяц считается минимальным пределом. Если работник в период расчета полностью отработал норму времени, то его средний месячный заработок не должен быть меньше 1 МРОТ. Такой минимум установлен для зарплаты. Если учет рабочего времени сотрудника ведут по дням, средний дневной заработок определяют так:

  • Средний дн. заработок = заработок работника за дни, которые он отработал в периоде расчета : число реально отработанных дней за период расчета.

В расчет включают вознаграждения и премии согласно п. 15 Положения (Постановление Правительства России от 24.12.2007 года № 922)

Порядок выплаты пособия

  1. За первый месяц расчет производятся вместе с расчетом при увольнении.
  2. За второй месяц расчет возможен лишь при представлении трудовой книжки, доказывающей, что за это время гражданин не нашел себе новое место работы.Трудоустроенному работнику, оплачивается только то время, когда он не имел работы.
  3. Выплаты за третий месяц возможны лишь в том случае, если гражданин не нашел себе новое место работы, при этом состоит на учете в ЦЗН. Такие выплаты производятся только по справке из Центра занятости. После трех месяцев выплаты производятся, только если гражданин работал в районах Крайнего Севера. Чтобы получить средний заработок за 3 месяц трудоустройства, необходимо предъявить с трудовой книжкой и ее копией справку со службы занятости о становление на учет как нуждающегося в трудоустройстве и о том, что сотрудник на определенную дату не был трудоустроен.

Пример расчета

Сотрудник работал по графику пятидневной рабочей недели.

На отработанное в периоде расчета время приходится 205 рабочих дней, а сумма выплат, учитываемых при подсчете среднего заработка за период расчета составила 150 700 руб.

Средний заработок рассчитывается за период расчета с 01.12.2009 г. по 30.11.2010 г. (если только в коллективном договоре и (или) локальных нормативных актах не указано применение иного периода расчета).

Пособие по сокращению выплачивается за 1 месяц, идущий за днем увольнения, т.е. за период с 13.12.2010 г. по 12.01.2011 г. В данном периоде 17 рабочих дней. Размер средней дневной зарплаты для подсчета суммы пособия по сокращению составит 776,80 руб. (150 700 руб.: 194 дн.), а сумма пособия по сокращению – 13205,60 руб. (776,80 руб. х 17 раб. дней).

При закрытии какого — либо вида деятельности, слиянии нескольких компаний в одну, банкротстве фирмы бывает необходимо прибегнуть к сокращению численности сотрудников. Главное, чтобы увольнение по сокращению соответствовало ТК РФ и устраивало как работодателя, так и сотрудника. Чтобы избежать штрафных санкций, необходимо в полном объеме и в соответствии с законодательством произвести расчет с сотрудником.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Читайте так же:  Можно ли вернуть исправный телевизор в течение 14 дней

Как рассчитать выходное пособие на основании среднемесячного заработка

На сегодняшний день невероятно актуальными стали вопросы касательно компенсаций, предоставляемых в денежном виде, которые выплачиваются сотруднику в самый последний день присутствия на работе, а также вопросы о размерах выходного пособия, критерии его получения и основные правила расчета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Основные понятия

Чтобы быть достаточно осведомленными о требованиях, установленными для расчета и выплаты пособия выходного типа, со стороны законодательства, рекомендуем обратиться к статьям Трудового Кодекса Российской Федерации.

Особое внимание следует обратить на статью 178, в которой


подробным образом описаны различные условия, при которых сотруднику должна быть обеспечена плата пособия, размер этой суммы для каждой причины увольнения в отдельности, а также сроки получения физическим лицом денег на руки.

Дополнительным источником, который поможет разобраться с причинами, по которым сотрудник покидает рабочее место, станут статьи Трудового кодекса под номерами – 81, 83 и 77.

Пособие выходного типа – это определенная сумма денег, которая должна быть предоставлена в обязательном порядке физическому лицу, покидающему рабочее место по причине увольнения, ликвидации предприятия или сокращения количества персонала, а также иногда в ряде других случаев. Данное денежное пособие работник должен получить в последний день его пребывания на рабочем месте.

Размер компенсации

Существует и ряд исключений, касательно размеров выходного пособия. Поскольку в договоре могут быть прописаны некоторые условия, при которых размер компенсации меняется, а в некоторых случаях может быть даже предусмотрена выплата в более высоком размере, чем это положено законодательством.

Подробнее все о выходном пособии читайте в нашей статье.

Расчет пособия при увольнении

Чтобы предоставить увольняющемуся физическую лицу денежную компенсацию, которая положена ему по законодательству, нужно знать точный размер суммы его среднего оклада за месяц. Данный оклад подсчитывается за так называемый расчетный срок (это два месяца, предшествующие месяцу в котором работника уволили).

В тех случаях, если физическое лицо проработало на предприятии меньше расчетного срока, то ему обязаны сделать подсчет выходного пособия, исходя из тех рабочих дней, которые были отработаны. Берутся во внимание все те дни, когда работник выполнял свои обязанности в полном объеме, а выходные не подлежат учету.

Сотрудники, которые не пребывали на рабочем месяце ни одного дня за последние несколько месяцев, должны требовать подсчет пособия за предыдущие 60 дней.

Те физические лица, которые не исполняли обязанности даже в это время, получают выходное пособие, подсчитанное с помощью ставки тарифного типа.

Пример подсчета. Работник увольняется с связи с банкротством фирмы 01.10.2016 года. Значит, берем во внимание сентябрь и август.

В августе физическое лицо отработало 22 дня, получив при этом 9 выходных и заработную плату в размере 9000 рублей.

За июль сотрудник исполнял свою работу 20 дней, 11 дней находился в отпуске и получил при этом 8600 рублей.

По статье 178 бывший трудящийся должен получить компенсацию равную среднему окладу за месяц. Считаем ее размер.

9000 рублей + 8600 рублей = 17 600 – это суммарный оклад за август и сентябрь.

Делим 17 600 на количество месяцев, за которые начислена эта сумма (на 2) и получаем цифру 8800 рублей.

Расчет среднемесячного заработка

В расчет берутся только те дни, которые были отработаны сотрудником в полной мере, а также не стоит учитывать время простоя.

Однако, если дни простоя были вынужденными и установленными по желанию работодателя, то последний обязан начислить выплату бывшему трудящемуся на него лицу. В таком случае подсчет производиться путем деления тарифной ставки на число три и последующем умножении результата на цифру два.

Подсчет среднего оклада за месяц проводится по следующей формуле:
СОмес.= А/ОДп х ОДу/2.

Где:

    А – платежи, которые фигурируют и входят в подсчет среднего оклада.

Перечень этих платежей установлен действующим законодательством. Поездки, предназначенные для выполнения служебных поручений, временное освобождение от рабочего процесса с целью отдыха, исполнение обязанностей общественного типа, а также некоторые платежи иных видов не входят в коэффициент А.

ОДп – отработанные дни с практической точки зрения.

Нужно посчитать все рабочие дни, в течение которых физическое лицо выполняло свои обязанности в действительности, а не по предначертанному плану. Показатель ОДп нужно вычислять за время двух предшествующих месяцев, перед месяцем, в котором лицо покинуло рабочее место.

ОДу – отработанные дни, установленные официально, согласно плану организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Установленные отработанные дни подсчитываются за такой же период времени, как и практические отработанные дни.

Приведем наглядный пример. Физическое лицо, пребывало на рабочем месте в соответствии с трудовым договором еженедельно на протяжении четырех дней и имело три выходных дня. Процесс увольнения происходит 02.09.2016 года.

В период с 15.07.2016 до 30.08.2016 сотрудник был отстранен от рабочего процесса, по причине простоя по желанию работодателя. В июле физическое лицо отработало 9 рабочих дней, а размер оклада за этот период составил 2300 рублей (это коэффициент А).

За время вынужденного простоя, согласно вышеприведенному указанию для подсчета, за июль работнику начислили 2700 рублей, а за август 4200 рублей.

Так как подсчет следует проводить за последние два месяца, то показатель ОДу за июль и август равен 36 (16 в июле и 20 в августе). Фактически лицо выполняло свои обязанности только в июле в течение 8 дней (начиная работу в июле вплоть до периода простоя) – это и есть показатель ОДп.

Теперь подставляем эти данные и получаем, что среднемесячный оклад равен:

СОмес.=2300/8 *36/2 = 287,5 * 18 = 5175 рублей.

[3]

Выходное пособие при сокращении

Если вы оказались заложником обстоятельств, которые складываются не в вашу пользу, попав под сокращение, то в первую очередь нужно ознакомиться со следующими законами Трудового Кодекса Российского законодательства, касательно правил выплаты и подсчета пособий выходного типа:

Статья 140 гласит о том, что лицо, предоставляющее рабочее

место до момента сокращения, обязано непосредственно в день увольнения выдать сотруднику все заработанные ним деньги за последний месяц. Учитываются только те дни, в которые работа выполнялась в полном объеме, и физическое лицо не отсутствовало на рабочем месте.

Статьей 127 установлено, что сотрудник, имеющий в своем арсенале неиспользованные дни, отведенные для отпуска, имеет право на предоставление со стороны работодателя определенной компенсации. Чтобы получить деньги необходимо написать заявление в письменной форме.

Читайте так же:  Образец кассационной жалобы на апелляционное определение по уголовному делу

Образец заявления на компенсацию отпуска скачивайте здесь.


Статья 178
предоставляет информацию о праве работника при сокращении получать оклад в размере среднего заработка за месяц. Также компенсацию в этом размере работодатель обязан предоставлять физическому лицу пока тот не найдет новую работу.

Если же у последнего ушло на поиски работы более двух месяцев и он так и не устроился в другое место, то с работодателя снимается данная обязанность.

Однако если физическое лицо пришло за помощью в службу занятости (не позднее 14 дней, после официального увольнения) и данный орган не смог предоставить ему работу за 60 дней, то обязанность работодателя платить пособие продлевается еще на срок одного месяца.

О начислении выходного пособия при сокращении и другие нюансы узнайте в видео-ролике:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


Это быстро и бесплатно !

Выходное пособие при увольнении: когда выплачиваем и сколько

Цель выходного пособия состоит в смягчении последствий, наступающих
для работника в связи с потерей им работы.

Решение Конституционного Суда от 01.02.2001 N Р-106/2001

Порой у нанимателей возникают вопросы, нужно ли выплачивать увольняемому работнику выходное пособие и в каком размере, допустимо ли увеличить или уменьшить размер такой выплаты по сравнению с установленным законодательством, в какие сроки следует производить выплату выходного пособия. Подробнее эти и другие моменты рассмотрим в статье.

Размер выходного пособия и условия его выплаты

В определенных законодательством случаях при прекращении трудовых отношений с работником наниматель обязан выплатить ему выходное пособие.

На заметку
Исходя из анализа норм законодательства под выходным пособием понимается гарантийная денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае увольнения по инициативе нанимателя при отсутствии виновных действий работника по независящим от него причинам, а также по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон .

Условия выплаты выходного пособия, а также его размер зависят (см. таблицу):

— от основания увольнения;

— в определенных случаях — от категории, к которой относится работник. Так, для жен (мужей) военнослужащих, руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера предусмотрены дополнительные случаи выплаты выходного пособия, а для временных и сезонных работников они конкретизированы.

Обратите внимание!
Выходное пособие не выплачивается совместителям, а также работникам, которым актами законодательства установлена выплата минимальной компенсации за расторжение срочного трудового договора в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора .

Наниматель обязан выплачивать выходное пособие, предусмотренное законодательством, в установленных случаях и размерах. Выплатить выходное пособие в меньшем размере или не выплатить его вообще наниматель не вправе .

Пример
Ситуация 1
. Работник уволен по причине отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда. В этом случае наниматель обязан выплатить ему выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка .
Ситуация 2. В связи с сокращением объема работ у нанимателя с временным работником расторгнут трудовой договор. Такому работнику необходимо выплатить выходное пособие в размере недельного среднего заработка .

Как мы отметили выше, наниматель не может уменьшить размер выходного пособия, установленный законодательством. При этом коллективным договором, соглашением, иным локальным нормативным правовым актом или самим нанимателем могут быть предусмотрены :

увеличение размера выходного пособия;

иные случаи его выплаты (не установленные законодательством), например при увольнении работника по причине выхода на пенсию;

выплата выходного пособия совместителям.

Пример
С работником прекращаются трудовые отношения в связи с сокращением штата работников. В соответствии с законодательством в данном случае наниматель должен выплатить выходное пособие в размере не менее трехкратного среднемесячного заработка. Вместе с тем сокращаемый сотрудник является внешним совместителем, а на такую категорию работников указанная норма не распространяется . В коллективном договоре, действующем в организации, определено, что при сокращении совместителей им выплачивается выходное пособие в размере, установленном ч. 4 ст. 48 ТК. Таким образом, в данном случае сокращаемому совместителю выплачивается выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка.

Пример из судебной практики

Решение районного суда от 26.04.2017
Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда от 26.06.2017

Выходное пособие и компенсация

Выходное пособие необходимо отличать от иных выплат, причитающихся работнику при увольнении, в том числе от компенсации. Например, при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников наниматель с согласия работника может заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации в размере двухмесячного среднего заработка . При этом компенсация не заменяет выходное пособие. В данной ситуации работнику производятся обе выплаты.

Также при досрочном расторжении контракта из-за невыполнения или ненадлежащего выполнения условий контракта по вине нанимателя работнику выплачивается минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработных плат . В этом случае выплата выходного пособия не производится. Вместе с тем из этого правила есть исключения. При досрочном расторжении контракта по приведенному основанию компенсация не выплачивается двум категориям работников :

— достигшим общеустановленного пенсионного возраста и имеющим право на пенсию;

— не достигшим общеустановленного возраста, но получающим пенсии. Исключение — пенсии по инвалидности, по случаю потери кормильца, социальные пенсии.

Этим работникам выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка .

Срок выплаты выходного пособия

Право работника на получение выходного пособия зависит только от основания его увольнения. Чтобы получить такое пособие, ему не нужно обращаться к нанимателю с соответствующим заявлением, поскольку основанием для выплаты выходного пособия является приказ нанимателя об увольнении.

Пример формулировки приказа:
«УВОЛИТЬ:
ЗОЛОТОВУ Татьяну Александровну, юрисконсульта юридического отдела, 22.09.2017 вследствие отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем в соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 35 Трудового кодекса Республики Беларусь с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка в соответствии с частью 2 статьи 48 Трудового кодекса Республики Беларусь».

Выходное пособие выплачивается не позднее дня увольнения .

На заметку
По общему правилу днем увольнения считается последний день работы , т.е. последний день нахождения работника в трудовых отношениях с нанимателем. Вместе с тем это не всегда последний рабочий день.

В случае если работник в день увольнения не работал, выплата должна быть произведена не позднее следующего дня после предъявления работником требования о расчете . Форма такого требования законодательством не установлена. Поэтому требование о расчете работник может предъявить как устно, так и письменно, т.е. обратиться к нанимателю с соответствующим заявлением.

Обратите внимание!
В случае невыплаты выходного пособия по вине нанимателя в предусмотренные законодательством сроки работник вправе взыскать с него средний заработок за каждый день просрочки. При выплате части выходного пособия взыскание производится пропорционально не выплаченной при расчете сумме
.

«Зарплатные» налоги

Читайте так же:  Что делать, если собака напала на человека на частной территории

При выплате выходных пособий следует учитывать, что выходные пособия освобождаются от подоходного налога :

— в суммах, не превышающих установленные минимальные гарантированные размеры, если они выплачиваются в случаях, для которых законодательными актами установлены эти размеры;

— в размере, не превышающем девяти среднемесячных заработных плат работника, если они выплачиваются в связи с выходом на пенсию в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением.

Таким образом, подлежат налогообложению подоходным налогом в общем порядке:

— суммы выходного пособия, если они выплачиваются в случаях, не предусмотренных законодательством. Например, при выплате выходного пособия совместителям;

— суммы выходного пособия в части, превышающей:

минимально установленный законодательством размер выходного пособия;

девять среднемесячных заработных плат работника при выплате ему выходного пособия в связи с выходом на пенсию.

На суммы выходного пособия взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются независимо от случаев их выплаты и размера, так как для данного вида выплат установлено освобождение. То есть взносами не облагаются в том числе и суммы выходного пособия, выплачиваемые сверх минимально установленных законодательством, а также в соответствии с коллективным договором, соглашением .

Всё о выходном пособии при увольнении

Выходным пособием называют компенсационную выплату, которая призвана в некоторой мере поддержать материальное благополучие уволенного гражданина на период отсутствия работы. Законодатель делает расчёт на то, чтобы не оставить человека на произвол судьбы, пока он не найдёт другую работу. Трудовой кодекс РФ детально регулирует порядок начисления выплаты, ведь такая компенсация положена далеко не каждому увольняемому, а лишь тем, причина увольнения которых расценивается как вынужденная.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

Выходное пособие — компенсация работнику за вынужденное увольнение

Законные основания для начисления компенсационных выплат содержатся в ст. 178 ТК РФ.

Таблица: виды выплат по ст. 178 ТК

Размер и разновидности выходного пособия Основания увольнения
Компенсация, равная среднемесячному заработку с выплатой дополнительных:
  • среднемесячного заработка за второй месяц, последовавший за увольнением, если работник не трудоустроился;
  • среднемесячного заработка за третий месяц, последовавший за увольнением, если работник не трудоустроился, а также при условии предоставления бывшему работодателю соответствующего решения службы занятости (последняя, в свою очередь, в качестве условия выдвигает обращение гражданина с просьбой о постановке на учёт в двухнедельный срок с момента потери работы).
Пункты 1 и 2 ст. 81 ТК — прекращение трудовых правоотношений из-за ликвидации юридического лица или сокращения числа его сотрудников.
Компенсация, равная двухнедельной средней зарплате Некоторые пункты ст. 77 ТК:
  • отказ сотрудника от предложенных в соответствии с медицинскими показаниями вакансий либо отсутствие подходящих вакансий в штате;
  • отказ следовать за работодателем в новое месторасположение юридического лица;
  • нежелание работать в изменённых условиях труда.

Некоторые пункты ст. 83 ТК:

  • поступление на военную или альтернативную ей гражданскую службу;
  • восстановление по решению компетентного органа на работе прежнего работника;
  • полная утрата трудоспособности работником, подтверждённая экспертным медицинским заключением.

Дополнительные категории сотрудников, которым полагается такая выплата, определяют ещё 9 статей Трудового кодекса: 84, 181, 279, 292, 296, 307, 318, 347, 375 ТК.

Условия начисления увольняемому работнику среднемесячного заработка

В день увольнения по указанному в законе основанию работнику выплачивается один среднемесячный заработок. Если гражданин в течение двухмесячного периода так и не нашёл работу, ему выплачивается среднемесячный заработок за второй месяц, следующий за моментом расторжения трудового договора. Такую же доплату за третий месяц получает тот, кто так не трудоустроился спустя три месяца, а также предоставил документ из государственного центра занятости (далее — ГЦЗ) с решением о признании безработным. Законным основанием таких выплат являются обстоятельства, изложенные в п. 1 и 2 ст. 81 ТК РФ, а также в отдельных пунктах статьи 77 ТК РФ.

Условия выплаты двухнедельного заработка

Материальная помощь в размере двухнедельной среднемесячной заработной платы начисляется на основании требований ст. 77 ТК РФ в следующих случаях:

  • при отсутствии в штате свободных рабочих мест, которые бы устраивали сотрудника и не противоречили медицинским показаниям состояния его здоровья;
  • если сотрудник отказывается от перехода в новое месторасположение предприятия;
  • несогласие с новыми условиями работы.

Основанием для начисления выплаты являются и отдельные пункты ст. 83, то есть следующие обстоятельства:

  • призыв в ряды вооружённых сил или на альтернативную службу.
  • возвращение на должность ранее уволенного сотрудника по решению суда или другого уполномоченного органа.
  • потеря трудоспособности сотрудником, о чём свидетельствуют соответствующие документы, выданные медицинским учреждением.

Особые случаи начисления выходного пособия

В трудовом законодательстве содержатся нормы для конкретных единичных случаев, при которых выходное пособие начисляется в определённом особом порядке:

  1. Если трудовые отношения прекращены с нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, выплачивается пособие в размере среднемесячного заработка.
  2. Компенсация в размере трехмесячного заработка положена руководителю, заместителю или бухгалтеру, если на предприятии происходит смена владельца.
  3. Подобная компенсация также выдаётся руководителю при его увольнении по инициативе владельца, даже если виновных действий сотрудник не совершал.
  4. Для работников предприятий Крайнего Севера ТК РФ устанавливает выплату пособия на протяжении трёх месяцев. Если ГЦЗ выносит решение о признании гражданина безработным, выплата должна осуществляться в течение полугода.
  5. Двухнедельная выплата производится работникам, которые выполняют сезонную работу в момент сокращения численности сотрудников или при закрытии предприятия.

Иногда решение вопроса выплаты материальной компенсации возлагается на руководство, при этом основанием являются обоюдные договорённости, зафиксированные в контракте:

  • если трудовой договор заключается на недолгое время (например, на два месяца);
  • в случае привлечения наёмных работников для работы у ИП;
  • если работник — служитель специфической организации (к примеру, религиозной).

Случаи, когда выходное пособие не положено

Исходя из вышеизложенного, компенсация не выдаётся по общему правилу, а начисляется лишь при наличии определённых законом обстоятельств. В частности, работник не имеет права на выходное пособие в следующих ситуациях:

  • если он не справился с обязанностями в течение испытательного срока;
  • если увольнение происходит по соглашению сторон или по желанию штатного сотрудника.
  • если имеется нарушение трудового законодательства со стороны работника.

Если увольнению подлежит работник, относящийся к уязвимым категориям, отдельно оговариваемым законодательством в большинстве случаев (пенсионеры, лица с инвалидностью, беременные, одинокие родители и др.), это само по себе не даёт ему права на получение выходного пособия. В таких случаях сотрудники получают выплату по общим правилам.

Оформление выходного пособия при расторжении трудового договора

Процедура начинается с составления приказа, в котором указывается причина расторжения трудового контракта и размер компенсационных выплат.

При сокращении численности коллектива производятся следующие действия:

  1. Подготовка и утверждение нового штатного расписания.
  2. Составление списка работников, которые подлежат сокращению, в последовательности, соответствующей преимущественному праву сохранить за собой рабочее место.
  3. За два месяца до расторжения трудового соглашения сотрудникам предъявляется предупреждение о сокращении.
  4. Предложение о переходе на другую должность или уведомление работников об отсутствии таких рабочих мест доводятся до работников в письменном виде.
  5. Письменно уведомляется о предстоящем сокращении государственная служба занятости.
  6. Вопросы сокращения согласовываются с профсоюзным органом предприятия.
Читайте так же:  Наказание работодателя за невыплату черной зарплаты

Чтобы получить выходное пособие за второй и третий месяц при увольнении по сокращению или закрытию предприятия, сотрудник предъявляет работодателю следующие документы:

  • после истечения второго месяца — трудовую книжку, которая послужит подтверждением нетрудоустроенности (отсутствие записи о принятии на работу);
  • по истечении третьего месяца — трудовую книжку и справку, выданную государственным центром занятости.

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении?

Расчёт суммы пособия производится по общим правилам производства расчёта среднего заработка (Постановление Правительства №922 от 24.12.2007). За основу при исчислении необходимо взять среднюю зарплату одного рабочего дня за последний год работы перед увольнением.

Пример расчёта среднедневного заработка

Прежде всего необходимо посчитать сумму начисленной зарплаты и других выплат за 12 месяцев. Следует учесть, что в данную сумму не входит оплата отпускных, больничных листов, отдельных премий и некоторых других выплат, предусмотренных в трудовом договоре. После этого результат делится на количество рабочих дней.

К примеру, кладовщик предприятия имел оклад в размере 26 000 рублей, за период работы получил единовременную премию в сумме 5 000 рублей, за период нетрудоспособности — 7 000 рублей. Учитывать следует только оклад:

26 000 х 12 = 312 000 рублей.

Исходя из того, что рабочих дней в 7 месяцах было 24, в 5 месяцах — 25:

24 х 7 = 168 рабочих дней

25 х 5 = 125 рабочих дней

168 + 125 = 293 рабочих дня за 12 месяцев.

Необходимо исключить количество фактического отсутствия работника:

  • 7 дней сотрудник был на больничном листе;
  • 24 дня — в плановом отпуске.

293 – 7 – 24 = 262 рабочих дня.

312 000/262 = 1190 рублей.

Как рассчитать двухнедельный размер материальной помощи?

Полученный среднедневной заработок следует умножить на число рабочих дней за две недели.

Пример расчёта двухнедельной компенсационной выплаты при увольнении

Продолжая рассматривать ситуацию с увольнением кладовщика, приведённую в предыдущем примере, полученную сумму 1190 рублей нужно умножить на 10 дней при пятидневном рабочем режиме:

1190 х 10 = 11 900 рублей.

Облагается ли налогами выходное пособие при увольнении, начисляются ли на него страховые взносы?

Выходное пособие при увольнении: удержание НДФЛ

Материальная помощь не подлежит налогообложению, если она производится по требованию ТК РФ. Это подтверждается в статье 217 Налогового кодекса РФ. Однако из этого правила имеется и исключение — если размер компенсационной выплаты превышает сумму средней трёхмесячной зарплаты у работодателя физического лица, шестимесячной — для юрлица, НДФЛ подлежит удержанию из начисленной суммы выплаты. Рассчитываются они из суммы превышения установленного законом предельного размера выплаты.

Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

В соответствии со ст. 9 Закона №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», любые материальные пособия по прекращению трудовых обязательств не предусматривают начисление таких взносов. Исключением считается компенсационная выплата за неиспользованный отпуск.

Коды бюджетной классификации

Бюджетные учреждения для того чтобы отразить компенсацию при расторжении трудовых отношений в отчётности, используют определённые КБК, основываясь на Указаниях о порядке применения БК РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 2 декабря 2010 года №190н). Подстатья 211 КОСГУ отражает расходы бюджетных средств РФ при оплате труда по контрактам. Эта подстатья предусматривает законные требования к начислению материальной помощи по различным причинам: ликвидация предприятия, сокращение штатов, реорганизация и другие мероприятия подобного характера.

Подстатья 262 КОСГУ регулирует начисление материальной компенсации по причине, не связанной со штатными изменениями и реорганизацией структуры предприятия или учреждения.

Своевременные выплаты — социальная защита граждан

Статья 140 ТК РФ регламентирует сроки произведения компенсационных выплат, и они изложены предельно чётко — в последний день работы увольняемого сотрудника все расчёты с ним произвести обязательно. При нарушении срока работодателю предъявляются финансовые санкции, основанные на ст. 236 ТК РФ. К тому же такой работодатель может понести административное взыскание в виде штрафа, размер которого будет зависеть от степени его вины в каждом отдельном случае.

Выплаты компенсации бывшему сотруднику по истечении двух или трёх месяцев, необходимо произвести после предъявления работодателю соответствующих документов, но не раньше, чем закончится соответствующий месяц.

Можно ли уволить без компенсационной выплаты?

Безусловно, некоторые работодатели не прочь обойти закон, чтобы таким образом сэкономить средства предприятия. Чаще всего это происходит по причине неосведомлённости граждан в нюансах трудового законодательства. К примеру, когда руководитель предлагает сотруднику увольнение по соглашению сторон, выходное пособие не выплачивается. С моральной точки зрения, это, конечно, несправедливо. На совести такого руководителя будет ущемление прав человека, который обречён остаться и без работы, и без средств к существованию.

Уважающий себя руководитель, конечно, не допустит подобной ситуации. Неспроста государством предусмотрена денежная компенсация за потерю работы, причём ограждена эта выплата и от налогообложения, и даже от удержания некоторых видов алиментов.

Если работодатель законопослушен, с уважением и заботой относится к своим сотрудникам, он может даже увеличить компенсационные выплаты или выплатить дополнительное пособие, предусмотренное трудовым соглашением, несмотря на то, что из дополнительных компенсаций высчитываются налоги, алименты и страховые взносы.

Видео (кликните для воспроизведения).

На практике руководитель, для которого важнее сэкономить деньги компании, умело обойдя интересы уволенного сотрудника, — далеко не редкость. Такие работодатели забывают о том, что в некотором смысле являются распорядителями человеческих судеб. Безусловно, честнее и надёжнее поступать по закону, это всегда будет гарантией защиты от изнурительных судебных разбирательств.

Источники


  1. Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.

  2. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.

  3. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.
  4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.
  5. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
Как рассчитать выходное пособие при увольнении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here