Новый налог на доход граждан от профессиональной деятельности

Самое важное по теме: "Новый налог на доход граждан от профессиональной деятельности" с профессиональными комментариями. Если вы в процессе чтения не нашли ответ на интересующий вопрос или сомневаетесь, то его всегда можно задать дежурному юристу.

Самозанятых, уплачивающих новый налог на профессиональный доход, не заставят применять онлайн-кассы

pressmaster / Depositphotos.com

Стали известны подробности разрабатываемой Минфином России инициативы о введении подоходного налога для самозанятых граждан. Соответствующая информация со ссылкой на Совет Федерации появилась на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Напомним, речь идет о специальном режиме налогообложения для самозанятых граждан, в рамках которого будет установлен налог на доходы для самозанятых граждан, оказывающих услуги физическим и юридическим лицам. Налоговая ставка может быть дифференцирована в зависимости от того, кому оказываются услуги (3% – для граждан, оказывающих услуги физлицам, 6% – для самозанятых, оказывающих услуги организациям).

Обсуждаемый лимит доходов за год, к которым может применяться указанная система налогообложения, – 10 млн руб. При этом будет утвержден список видов деятельности, доходы с которых нельзя будет переводить в эту систему (например, торговля маркированными товарами, продажа недвижимости). Также указывается, что плательщикам налога на профдоходы не потребуется применять онлайн-кассы.

В информации отмечается, что новым налогом смогут воспользоваться как самозанятые граждане, так и ИП, не имеющие наемных работников. Налог может получить название «налог на профессиональный доход». Его предполагается ввести с 2019 года. Однако предполагается, что со следующего года он появится не во всех регионах страны, а только в отдельных из них.

Для оптимизации процесса уплаты налога с профдоходов планируется разработать специальное приложение с биометрической идентификацией. В нем плательщик сможет самостоятельно отражать свои доходы.

По словам члена Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Ростислава Гольдштейна, регистрация в статусе самозанятого и уплата налога – это вопрос сознательности, зрелости россиян, их гражданской позиции, поскольку плательщик сам вносит данные о своем доходе. «Именно поэтому ставка налога максимально снижена, чтобы простимулировать самозанятых регистрироваться и осуществлять свою деятельность законно и прозрачно», – подчеркнул он. По оценкам экспертов, сегодня в РФ порядка 15-20 млн человек не отчитываются о своих доходах. Сенатор считает, что этот теневой сектор экономики является существенным препятствием для комплексного социально-экономического развития страны.

Налоговики напоминают, что в настоящее время в России действуют налоговые каникулы для самозанятых граждан. Речь идет о п. 70 ст. 217 Налогового кодекса, которым от НДФЛ освобождаются доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физлицами, не являющимися ИП, от физлиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медорганизации;
  • по репетиторству;
  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

[2]

Относятся ли сведения о постановке на налоговый учет физических лиц в качестве самозанятых к налоговой тайне? Узнайте из материала «Самозанятые граждане (не ИП), оказывающие услуги другим физлицам: постановка на учет, налогообложение, отчетность» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Отметим, положения п. 70 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 годах при условии, что физлица, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, встали на учет в налоговом органе (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). По информации ФНС России, такую льготу планируется продлить до конца 2019 года.

Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Появился налог на профессиональный доход для самозанятых

Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить.

Кто относится к самозанятым

Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.

Новый налог на профессиональный доход: старая песня на новый лад?

Минфин России предложил ввести новый специальный налоговый режим, который будет называться налогом на профессиональный доход. Ставка составит 3% в случае, если услуги оказываются физлицам, и 6% – юрлицам. Налог коснется всех, кто оказывает частные услуги: репетиторов, нянь, домработниц, горничных, личных водителей, персональных тренеров и т.п. Проблема вывода самозанятых из тени не нова. Как ранее писал портал ГАРАНТ.РУ, только 939 человек по состоянию на 1 марта направили в налоговые органы уведомления об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, в то время, как число самозанятых по различным оценкам насчитывается от 13 млн до 22 млн человек.

Мы опросили экспертов, поможет ли новая инициатива Минфина России вывести самозанятых из тени, и что для этого нужно сделать.

Артем Юдкин, член правления СЭЦ «Модернизация»:

«Очередная попытка урегулировать труд самозанятых во многом свелась к налоговому стимулированию малого бизнеса. Важно вспомнить, сколько сложностей принесла в свое время формулировка «лицо, самостоятельно обеспечивающее себя работой», учитываемая при выплате страховых взносов.

Читайте так же:  Как доказать самовольную врезку в систему отопления

Обращает на себя внимание отсутствие в законодательстве дефиниции самозанятых лиц (за исключением соответствующего приказа Росстата от 30 июня 2017 г. № 445, имеющего методологический характер). Каким образом понять, кто отнесен к самозанятым – до сих пор нерешенный вопрос для отечественного регулирования экономики. Можно отметить, что в российской конструкции субъектов предпринимательской деятельности уже заложена проблема выделения ИП как особых субъектов, которые вправе вести деятельность самостоятельно или с привлечением наемных работников. На практике же мы видим, что такие отношения могут маскироваться договорами подряда, а сами предприниматели нередко имеют двойной статус – наемный работник и предприниматель (по принципу «днем – на дядю, вечером – на себя»). Обусловленные высокой нагрузкой отчетности, налоговых и неналоговых платежей, самозанятые лица в принципе не готовы выходить из правовой тени.

Вместо решения ключевого вопроса регулирования статуса самозанятых, законодатель ограничивается полумерами, причем связанными с регулированием не деятельности, а ее результата – взыскания налога с дохода, выплаты различных взносов в форме приобретения патента. Понятно, что достигается сугубо фискальная цель, но монетарные импульсы – не самый лучший вариант урегулировать явление, являющееся чаще всего теневым». На мой взгляд, можно выявить три основных подхода к урегулированию статуса самозанятых.

Первый из них – полное отделение их от ИП с установлением нового специального налогового режима, связанного с минимальной отчетностью, отдельной государственной регистрацией, что образовало бы трех профессиональных участников предпринимательства – самозанятые (микробизнес), индивидуальные предприниматели (малый бизнес), юридические лица (средний и крупный бизнес).

Второй – введение особого типа саморегулируемых организаций, включающих в себя лиц, ведущих различную индивидуальную деятельность, с наделением СРО правами налогового агента и несущего ответственность за работу своих членов (аналог ремесленных гильдий или адвокатских палат).

Третий подход – введение особого типа гражданско-правовых договоров – договоров личного исполнения, где гражданин обязывается лично выполнять и нести ответственность за результат выполнения работ и оказания услуг».

Александр Спиридонов, ведущий юрист Европейской Юридической Службы:

«Необходимо заинтересовать самозанятых в регистрации, решая вопрос комплексно. Например, с помощью дополнительных преимуществ, такие, как:

  • предоставить льготы при уплате НДФЛ, ограничив сумму ежегодного платежа фиксированной суммой (от 10 тыс. до 30 тыс. руб. в зависимости от региона проживания), в которую включались бы все иные страховые взносы, а указанный период включался бы в страховой стаж для назначения в будущем пенсии;
  • как уже отмечалось, учитывать доходы самозанятых при предоставлении займов и кредитов;
  • не лишать самозанятого гражданина возможности поиска подходящей работы, в том числе через службы занятости населения с сохранением права на пособие и на иные преференции в рамках закона о занятости;
  • не учитывать доходы от самозанятости при предоставлении жилищно-коммунальных субсидий;
  • не учитывать доходы самозанятых граждан при решении вопросов, связанных с доплатами к пенсии, социальными доплатами малоимущим гражданам, многодетным семьям, при улучшении жилищных условий граждан;
  • не проводить в отношении них и их деятельности плановые проверки со стороны контролирующих органов и т.д.

Необходимо законодательно ограничить годовой максимальный доход от указанного вида деятельности. Предложенные 10 млн руб. – это завышенная планка. Достаточно и 1 млн руб. с учетом нынешней экономической действительности.

В то же время, я считаю, необходимо предусмотреть административную ответственность за некачественные услуги, а также предусмотреть иные нормы, которые регламентировали бы деятельность самозанятых граждан. Все это возможно путем издания либо отдельного закона о самозанятых гражданах, либо внесения множества изменений в действующие нормативно-правовые акты».

Сергей Колотов, генеральный директор аудиторской компании «ГРАД»:

«Само по себе желание ИП вести бизнес в соответствии с законодательством не является достаточным стимулом для перехода на новую систему. Тем предпринимателям, которые работают с юрлицами так или иначе приходится регистрироваться в качестве ИП, так как юрлицам невыгодно работать с ними пока она находятся в статусе физлица, в том числе и на гражданско-правовых договорах. Напомню, что они в этом случае должны будут уплатить НДФЛ (13%), страховые взносы на обязательное медицинское страхование (5,1%) и обязательное пенсионное страхование (22%) (ст. 224, п. 1, п. 2, п. 4, п. 6 ст. 226, п. 1 ст. 420, ст. 426 НК РФ).

Изменить действующую систему так, чтобы реализовать суть нововведений можно достаточно легко и новый налог вводить не потребуется:

  • создать механизм регистрации в качестве ИП через мобильное приложение;
  • освободить ИП с оборотом до 10 млн руб. (предельный размер доходов для новой системы налогообложения) от обложения страховыми взносами;
  • изменить ставку по упрощенной системе налогообложения для ИП с оборотом до 10 млн руб. в отношении объекта доходы до 3% (сегодня по общему правилу – 6%) или предусмотреть дифференцированную ставку от 3% до 6%».

Олег Матюнин, управляющий партнер Адвокатского Бюро города Москвы «Матюнины и Партнеры»:

«Самозанятый – это такой ИП, который не регистрируется в качестве предпринимателя, но обязан встать на учет в налоговом органе. Перечень видов деятельности, которыми можно заниматься без официального предпринимательства, должен утверждаться законом. Закона такого нет, и только в Налоговом кодексе содержится не особо внятное определение, гласящее, что данные граждане сами без привлечения наемных работников оказывают услуги физическому лицу для личных, домашних, иных подобных нужд (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Сразу несколько вопросов возникает к определению: почему только услуги, а не работы и товары в том числе? Что скрывается за словами «иные подобные нужды»? Почему заказчик – физическое лицо должен быть один?

Да и само обозначение «самозанятые» ввели в употребление не депутаты, а налоговики в информации, размещенной на сайте nalоg.ru в мае 2017 года. Там же разъяснили, что к деятельности самозанятых относятся:

  1. уход за лицами, которым показан постоянный посторонний уход по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений;
  4. ведение домашнего хозяйства.
Читайте так же:  Как подключить электричество к участку без дома

Вот и весь список. При этом ссылались на п. 70 ст. 217 НК РФ, представляющей собой лишь перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Обратите внимание – статья не посвящена самозанятым, в ней есть один пункт, определяющий виды деятельности, занимаясь которыми, самозанятые могут не платить НДФЛ. Обратите внимание – совсем не платить и только по четырем видам деятельности. И вот теперь заговорили о том, что надо платить налоги и из этих доходов тоже. На мой взгляд, из перечисленных видов услуг более-менее ощутимый доход может приносить репетиторство, а присмотром за больными и уборкой граждане занимаются не от хорошей жизни, а чтобы концы с концами сводить, и совершенно разумно освобождать такие источники доходов от налогообложения».

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.


По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Дополнительно

Текст поправок в НК РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

Читайте так же:  Порядок перевода нежилого помещения в жилое

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Налог на профессиональный доход: сколько надо платить, как стать самозанятым

По разным оценкам от 10 до 30 млн. человек сегодня остаются в тени: они получают определенный доход, однако не уплачивают государству никаких налогов. Однако с 2019 г. в некоторых регионах они могут зарегистрироваться как самозанятые и отчислять 4% или 6% от своих доходов. При этом нет необходимости создавать онлайн-кассу, заполнять декларации и другие документы. Все эти поправки вступили в силу в соответствии с ФЗ Закон о самозанятых гражданах N 422-ФЗ от 27.11.2018.

Кто такой самозанятый: законодательная база

Понятие самозанятый появилось после вступления в силу вышеназванного нормативного акта. Согласно ему самозанятым можно считать гражданина при наличии нескольких признаков:

  1. Он работает на себя, ведет предпринимательскую деятельность для получения дохода, но при этом не имеет наемных сотрудников.
  2. Он может быть как частным лицом, так и ИП, который планирует перейти на этот налог.
  3. При этом гражданин одновременно может работать на официальном месте либо только на себя, без трудовой книжки.
  4. Месячный доход может быть любым, но максимально в год можно получать не более 2,4 млн. руб. Если сумма превышает это значение, необходимо зарегистрировать ИП. При этом физическое лицо может оставаться самозанятым, но с суммы превышения он должен будет заплатить НДФЛ 13%.

Самозанятый может работать почти в любой сфере, но товары и услуги необходимо создавать самостоятельно. Например, заниматься перепродажей каких-либо изделий запрещается – для этого можно работать как предприниматель. Конкретного перечня видов деятельности самозанятого гражданина, утвержденного на законодательном уровне, не существует.

Однако на практике самозанятыми чаще всего становятся:

  • таксисты;
  • репетиторы;
  • няни;
  • уборщицы;
  • фрилансеры;
  • пекари на дому;
  • сантехники;
  • парикмахеры на дому и др.

При этом есть и такие виды деятельности, при которых оформить самозанятость не допускается:

  1. Реализация товаров, на которые начисляются акцизы (алкоголь, бензин и т.п.).
  2. Лицензированные виды деятельности (например, медицинские услуги).
  3. Работа по агентским договорам, комиссии или поручения.
  4. Водители и курьеры, получающие деньги от покупателей и передающие их продавцу (стать самозанятым можно только в том случае, если у продавца есть касса и чеки).
  5. Нотариусы, оценщики.
  6. Адвокаты, медиаторы.
  7. Арбитражные управляющие.
  8. ИП с доходом более 2,4 млн. руб. в год.

Обратите внимание! Предприниматель может стать самозанятым, если соответствует описанным требованиям. Как только он начинает получать более крупный доход или нанимает других сотрудников, он снова должен получить статус ИП.

Как оформить самозанятость в налоговой службе

В сети можно встретить информацию, что зарегистрировать профессиональный доход можно только в налоговой службе лично, предоставив паспорт, справку о том что лицо не является ИП и др. документами. Но в действительности, зарегистрироваться можно

  • удаленно через приложение«Мой налог». Подав заявку будет принято положительное решение, или отказ с формулировкой причин;
  • через личный кабинет плательщика на сайте ФНС;
  • лично в подразделении ФНС по месту жительства;
  • через портал Госуслуги;
  • Через сервисы уполномоченных банков (Например через Сбербанк. Подробнее можно ознакомиться по адресу: https://mybankpro.ru/bankingservice/kak-zaregistrirovatsya-samozanyatym-v-sberbanke)

Налог для самозанятых: ставка и другие условия

В соответствии с ФЗ №422 с начала 2019 г. для самозанятых был введен налог на профессиональный доход. Он оплачивается по ставке:

  • 4%, если услуга оказана физическому лицу;
  • 6%, если услуга оказана компании или ИП.

Процент устанавливается от дохода и взимается ежемесячно. Например, если за сентябрь самозанятый заработал 100 тыс., оказывая услуги только частным лицам, он обязан перечислить в срок до 20 октября 4% от этой суммы, т.е. 4000 руб. Для этого достаточно скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться и самостоятельно указывать поступившие на карту (или другой счет) суммы. Система будет автоматически списывать налог каждый месяц.

Поэтому если на карту поступает перевод от родственников, с этой суммы налог не взимается, поскольку гражданин самостоятельно определяет, что считать налогом, а что – нет. Никаких дополнительных слежек за счетами самозанятых не планируется, за исключением отдельных случаев (поступление крупных сумм, валютные операции, оплата за рубежом и т.п.).

Важно! После регистрации предоставляется налоговый вычет 10000 руб. В течение определенного периода налог будет поступать за счет этих средств, а по окончании суммы – вычитаться из дохода самозанятого.

Пока система налогообложения действует не по всей стране, а только в 4 регионах:

  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Эксперимент проводится до конца 2028 г., и на протяжении 10 лет ставка гарантированно не будет увеличиваться. За это время к нему могут присоединиться другие регионы – в первую очередь экономически развитые.

Декларация, касса и страховые взносы

Самозанятые освобождаются от оформления декларации и других отчетных документов, создания онлайн-касс и т.п. Им достаточно скачать приложение с сайта ФНС и самостоятельно фиксировать все поступления, с которых система автоматически рассчитает налог в следующем месяце. Если операций не было (не сезон), налоги, соответственно, не оплачиваются.

Читайте так же:  До какого возраста дают бесплатные лекарства детям

Также самозанятые, в отличие от ИП, не обязаны вносить страховые взносы. Однако они должны самостоятельно позаботиться о:

  • своей будущей пенсии;
  • возможных больничных;
  • отпускных.

Для этого можно делать сбережения или переводить определенную сумму в Пенсионный фонд. В противном случае самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже. На сегодняшний день она составляет менее 9300 руб. в месяц.

Ответы на распространенные вопросы

В связи с введением нового налога появилось довольно много вопросов. Ответы на наиболее популярные из них представлены ниже.

  1. Может ли самозанятый сдавать квартиру: да, поскольку он при этом также получает доход, поэтому должен платить 4% или 6%.
  2. Могут ли самозанятые арендовать помещение: да, как и любой другой человек. Однако в некоторых случаях его деятельность будет иметь признаки ИП. Например, если организовать прием учеников или парикмахерскую, придется регистрироваться как предприниматель. Если же оказывать онлайн-услуги, консультировать клиентов по телефону, это самозанятый.
  3. Может ли ИП стать самозанятым: да, равно как и наоборот. Основное условие – соответствовать всем описанным выше требованиям.

Самозанятые продолжают выходить из тени: для этого государство ввело особый льготный режим. Налоговая ставка для этой категории граждан является самой низкой, причем она не будет меняться в ближайшие годы. Поэтому есть большая вероятность, что к эксперименту скоро присоединятся новые регионы.

Налог на профессиональный доход

Начиная с января 2019 года, в России начинает действовать новый налоговый режим. Это налог на профессиональный доход, который будет применяться к самозанятой части населения. Сразу нужно уточнить, что пока данный вариант действует в тестовом режиме, поэтому опробуется только в 4 регионах страны. Попробуем разобраться, что собой представляет налог на профессиональный доход и рассмотрим основные моменты, связанные с налогообложением самозанятых граждан.

Суть инноваций

Новый налог на профессиональный доход вводится по инициативе Министерства финансов. Соответствующий законопроект был подготовлен ещё в прошлом году, и 27 ноября 2018 г. был подписан президентом. Суть Федерального закона № 422-ФЗ сводится к тому, чтобы вывести из тени граждан, работающих на себя.

В настоящее время, более 13 000 000 россиян занимаются какой-либо профессиональной деятельностью, но при этом не платят налоги в госбюджет. По факту, такие граждане нарушают закон, что влечёт определённые последствия и ответственность.

О чём говорит закон

Начнём с того, что пока действие нового законопроекта распространяется только на 4 региона страны:
  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Именно здесь государство попробует вывести граждан из тени предпринимательской деятельности, переведя на новый режим налогообложения. Нужно отметить, что такие попытки предпринимались и ранее, но не увенчались успехом. Сейчас Минфин сформировал определённую стратегию. В частности, самозанятым гражданам предлагается платить минимальный налог, работать легально и формировать свою будущую пенсию.

Кто может считаться самозанятым

Под это определение подпадают следующие категории граждан:
  1. Физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью без статуса ИП. Здесь нужно уточнить, что под предпринимательской деятельностью физлиц понимается оказание услуг или реализация товаров, сделанных своими руками. Перепродажа готовой продукции не попадает под действие нового закона;
  2. Индивидуальные предприниматели с подтвержденным статусом. Отметим, что коммерсанты не будут считаться самозанятыми гражданами, они сохранят свой статус, но перейдут на другой налоговый режим.

Ключевыми моментами здесь являются:

[1]

  • отсутствие наемных работников;
  • ведение коммерческой деятельности в регионе, где действует новый законопроект;
  • подача заявления на переход на новый налоговый режим.

Кто не считается самозанятым

Новый налоговый режим не будет применяться к следующим видам деятельности:

  • реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке;
  • перепродажа каких-либо товаров и имущественных прав;
  • бизнес, основанный на добыче и реализации природных ресурсов;
  • получение комиссионных или агентские вознаграждения по поручительским договорам;
  • водители или сотрудники курьерской службы, принимающие деньги от покупателей с целью передачи продавцу.

Платить или не платить

Сразу нужно отметить, что далеко не все денежные поступления на карту или счета самозанятого гражданина подлежат налогообложению. В частности, налоги не платятся с финансовых поступлений, которые носят некоммерческий характер. Например, если человек получает доход от сдачи квартиры в аренду, он обязан оплатить налог с полученной прибыли. Однако, если на карточку поступил перевод от мамы или социальное пособие, ничего платить не нужно.

В целом, самозанятые платят налоги только с прибыли, получаемой в результате занятия коммерческой деятельностью. Сюда не относятся:

  • заработок по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  • распродажа собственного имущества: мебель, одежда, бытовая техника;
  • продажа долей, ценных бумаг и других инвестиционных инструментов;
  • прибыль, полученная в результате совместной деятельности, например, доверительного управления имуществом;
  • продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности;
  • финансовые отчисления с предыдущего места работы, если после увольнения прошло меньше 24 месяцев;
  • доходы нянь, сиделок и репетиторов, зарегистрированных в установленном порядке;
  • прибыль, полученная в натуральной форме: бартерный обмен;
  • доходы оценщиков, нотариусов, правозащитников и арбитражных управляющих;
  • прибыль, полученная в результате переуступки прав собственности.

Тариф и налоговый период

В рамках принятого закона будут применяться два налоговых режима в зависимости от статуса налогоплательщика. Выглядит это так:

Налоговым периодом признаётся календарный месяц.

Особенности применения спецрежима

По мнению Минфина, новый налоговый режим предполагает следующие преимущества для самозанятых граждан:
  • отсутствует необходимость заполнения деклараций;
  • не нужно пользоваться онлайн-кассой;
  • возможно предоставление налогового вычета на 10 000 рублей;
  • выгодный налоговый тариф;
  • возможность совмещения с основной трудовой деятельностью.

Разберёмся, как это будет выглядеть на практике

Кому подойдёт

Новый налоговый режим подойдёт гражданам, которые занимаются предпринимательской деятельностью без открытия ИП. Данный законопроект направлен на купирование теневого бизнеса и увеличения поступлений в госбюджет.

В частности, здесь предлагаются льготные условия налогообложения, которых ещё не было в России. Кроме этого, самозанятые освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, взносы в пенсионный фонд вносятся по желанию.

Читайте так же:  Деньги в долг на карту с плохой кредитной историей

Новый спецрежим подойдёт для следующих видов деятельности:

  • косметология на дому;
  • фриланс;
  • ремонтные и строительные работы;
  • фото- и видеосъёмка;
  • организация и ведение праздников;
  • реализация товаров собственного изготовления;
  • бухгалтерские услуги;
  • юридические консультации.

Что ждет иностранных граждан

Иностранцы могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан, но только на определённых условиях. В частности, это правило распространяется только на жителей стран, входящих в ЕвразЭС:

С каких финансовых поступлений платиться налог

В качестве налогооблагаемой базы учитывается только прибыль, полученная в результате ведения предпринимательской деятельности.

Как учитываются суммы дохода

Новый закон не регулирует и не ограничивает ежемесячный доход самозанятых граждан. Однако под специальный налоговый режим можно подвести прибыль в размере, не превышающем 2 400 000 рублей в год. Доход, полученный сверх установленного лимита, облагается стандартным налогом для физических лиц в размере 13%.

Что заменяется

Не секрет, что любой доход, полученный на территории России, облагается налогом. Налог на профессиональный доход заменяет следующие виды платежей:
  • налог с прибыли физлиц;
  • обязательные страховые взносы;
  • налог на добавленную стоимость, за исключением товаров, ввозимых из-за границы.

Нужно уточнить, что если по истечении налогового периода прибыль у самозанятого гражданина отсутствует, никаких платежей и взносов в бюджет делать не требуется. При этом право на бесплатное медицинское обслуживание за такими гражданами сохраняется в полном объёме.

Как зарегистрироваться

Для начала необходимо скачать и установить приложение «Мой налог». Через меню программы нужно переслать следующие документы:

  • заявление о присвоении статуса самозанятого;
  • фотографию;
  • данные паспорта.

В качестве альтернативы можно воспользоваться функционалом «Личного кабинета» на сайте ФНС или через электронные сервисы банков, взаимодействующих с данной программой.

Переход с индивидуального предпринимательства на самозанятость

Такой переход осуществляется на общих основаниях: скачивается приложение и подаётся заявление. Здесь нужно уточнить, что российское законодательство не предусматривает двойного налогообложения, поэтому после перехода на спецрежим, прежние налоговые тарифы аннулируются.

Порядок оплаты и предоставления отчётности

Это один из ключевых моментов нового режима налогообложения. Оплата производится в установленные законом сроки. Кроме этого, можно подключить сервис автоматического списания, и банк будет самостоятельно списывать нужную сумму по платежному поручению ФНС. Комиссия за подобные списания не предусматривается.

Отчётность подаётся автоматически через приложение «Мой налог». Все платежи проводятся через функционал системы, и формируется чек за оказанную услугу.

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерии ИП с УСН (6%) ИП с патентом Самозанятый гражданин
Страхование 36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставки Аналогично, но вычеты не производятся из патента Не применяется
Пенсионное обеспечение Идёт стаж, в год начисляется по 1 ИПК На добровольной основе
Годовой доход для получения статуса До 150 000 000 До 60 000 000 До 2 400 000
Применяемая ставка 1-6% в зависимости от направления деятельности Фиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа 6% для ИП и 4% для физлиц
Учёт КУДиР Мой налог
Отчётность Сдаётся Не сдаётся
Порядок регистрации Требуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срок В электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассы Обязательно Не всегда Нет необходимости
Штрафные санкции Идентичные
Проверки Проводятся иногда Проводятся часто Автоматически через установленное приложение

Как рассчитываются налоги

Выше упоминалось, что в качестве налогового периода принимается календарный месяц. В течение этого времени, каждое финансовое поступление проводится через приложение «Мой налог», формируется чек.

Все полученные доходы фиксируются автоматически и сведения передаются в налоговый орган. На основании этих данных, ФНС производит все необходимые расчёты и не позднее 12-го числа последующего месяца присылает платежное извещение. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа.

Как будет осуществляться контроль

Информации на сей счёт, пока нет. В частности, правительство предполагает, что контроль будет осуществляться через приложение «Мой налог». Однако такая надзорная функция возможна при условии, что самозанятые граждане будут добросовестно фиксировать каждое финансовое поступление. Вполне вероятно, что так будут поступать далеко не все. Поэтому упорно ходят слухи, что налоговики будут отслеживать вообще все финансовые поступления на карты граждан и отсортировывать коммерческие и некоммерческие доходы.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Мнение по поводу введения нового налога пока неоднозначные. В частности, многие граждане предполагают, что налоговые послабления окажутся лишь пряником, который заставит их выйти из тени. Когда все самозанятые граждане пройдут регистрацию, ставки повысятся. Справедливости ради отметим, что правительство обещает не вносить изменений в этот режим в течение 10 лет.

Источники


  1. Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.

  2. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.

  3. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
  4. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
  5. Салыгина, Е. С. Юридическое сопровождение деятельности частной медицинской организации / Е.С. Салыгина. — М.: Статут, 2013. — 192 c.
Новый налог на доход граждан от профессиональной деятельности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here