Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую

Самое важное по теме: "Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую" с профессиональными комментариями. Если вы в процессе чтения не нашли ответ на интересующий вопрос или сомневаетесь, то его всегда можно задать дежурному юристу.

Составляем ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений

Когда нужно составлять ответ

Если по результатам проведения проверки в организацию поступило письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений, вероятнее всего, при автоматическом контроле отчетности были выявлены ошибки. Однако учреждение не всегда обязано отвечать на запрос из ИФНС. Разъяснения необходимо направлять, если вопросы у инспектора возникли по факту проведения камеральных проверок периодической или итоговой отчетности.

Самыми распространенными неточностями, подразумевающими ответ на требование из налоговой о предоставлении пояснений, являются:

  • ошибки в налоговых декларациях — погрешности по НДС, налогу на прибыль;
  • расхождения сведений из взаимосвязанных документов и отчетов налогоплательщика;
  • несовпадение сведений, предоставленных организацией, и данных, имеющихся в ИФНС;
  • погрешности в документах и действиях по получению налоговых льгот.

Таким образом, разъяснительное письмо в ответ на требование о предоставлении пояснений необходимо направлять, если расхождения выявлены в процессе проведения камеральных проверок (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но для налогоплательщика не будет лишним, если он отправит пояснительную информацию на запрос ИФНС, не связанный с камералкой. Это поможет сформулировать четкую позицию учреждения в разрешении той или иной проблемы.

Что будет, если не направить ответ в налоговую

Если же предприятие, получившее требование от налоговой о предоставлении пояснений, проигнорирует данный запрос, то, согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ, последствием может стать привлечение к административной ответственности и штрафные санкции в размере от 5000,00 (если ответ не предоставлен однократно) до 20 000,00 рублей (если это повторное нарушение).

Помимо прочего, предоставление подробной пояснительной информации приведет к диалогу с ИФНС и дальнейшему разрешению ситуации, тогда как неотвеченный запрос может повлечь за собой серьезные разбирательства, не исключающие обращения в суд.

Как написать пояснение на требование налоговой инспекции

Порядок подачи ответа с разъяснительной информацией прописан в НК РФ. После завершения камеральной проверки периодической или итоговой отчетности инспектор направляет в учреждение письмо в бумажном или электронном виде о выявленных расхождениях, подлежащих уточнению, разъяснению или корректировке.

Организация должна сформировать и передать пояснительный материал в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Письмо составляется в произвольной форме. Если налогоплательщик готовит ответ на запрос по факту камеральной налоговой проверки, то ему надлежит воспользоваться образцом, который будет представлен далее в статье.

Ответ на требование о предоставлении пояснений может быть подан через систему электронного документооборота с обязательным использованием ЭЦП, по электронной почте, курьером либо непосредственно в инспекцию (письмо нужно зарегистрировать в канцелярии). В доказательство своей позиции налогоплательщик формирует пакет документов со всеми необходимыми приложениями, заверенными и подписанными руководителем.

Если специалист уверен, что в поданной им отчетности неточностей и расхождений быть не может, то в разъяснении необходимо указать, что в декларации или отчете за указанный период ошибок не содержится. В том случае если ошибки все же были допущены, налогоплательщик может предоставить корректировку декларации, уточняющую поданные сведения (п. 1 ст. 81 НК РФ).

При обнаружении технических помарок или неточностей, не влияющих на налогооблагаемую базу и величину исчисленного налога, в разъяснительном материале можно описать сложившуюся ситуацию, отметив при этом, что верный вариант предоставлен в ответе на запрос либо в уточненной декларации.

Обобщенный бланк ответа на запрос ИФНС

Ответ на требование по декларации НДС

Образец ответа на требование в налоговую по декларации НДС должен формироваться в электронном виде, если организация по законодательству должна сдавать отчет через средства электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ). Для ответа на запрос по НДС есть специально утвержденный бланк, поэтому, на основании п. 1 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан соблюдать не только условия об электронной сдаче, но и о форме подаваемых разъяснений. В качестве подтвердительной документации по НДС специалист может подготовить копии счетов-фактур и книг покупок и продаж.

Ответ на требование по убыткам

Образец ответа на требование ИФНС по убыткам должен содержать информацию, по какой причине у налогоплательщика наблюдается превышение расходной части над доходной. Главное, что должен отметить специалист при составлении пояснения, — это экономическую эффективность и целесообразность увеличившихся издержек, а также приложить к ответу оправдательные документы по каждому виду произведенных расходов.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Читайте так же:  Периоды, за которые определяется среднемесячный заработок при назначении пенсии

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

[1]

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
  • Как написать сопроводительное письмо в налоговую

    Термины документооборота

    Обмен документами между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируется двумя основными нормативными актами:

    1. Приказом МФ РФ от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы . ».
    2. Составленными на его основе «Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота . » (утверждены приказом ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).

    В них участниками информационного взаимодействия понимаются не только налогоплательщики (их представители) и налоговые органы, но и операторы ЭДО (в случае электронного документооборота).

    Под налогоплательщиками понимаются плательщики налогов, сборов, страховых взносов, а также налоговые агенты. Под представителями налогоплательщиков — физические или юридические лица, уполномоченные налогоплательщиком представлять его интересы по части налогов и сборов.

    Обращение в ФНС формируется налогоплательщиком (или его представителем) и направляется по месту постановки на учет.

    В конце статьи вы сможете скачать актуальный образец, как написать сопроводительное письмо в налоговую — разберем ниже.

    Требования к сопровождению

    Существует множество причин представить информацию в ФНС по месту учета (либо месту учета объектов налогообложения), например:

    • ответ на сообщение из ИФНС с требованием предоставить пояснения для проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (на основании п. 3 ст. 88 НК РФ);
    • сообщение налогоплательщика о предоставлении в ФНС уточненной декларации по налогам в связи с неверно указанным КБК (на осн. п. 1 ст. 80 НК РФ);
    • опись представляемых документов в связи с полученным требованием (на осн. п. 2 ст. 93 НК РФ).
    Читайте так же:  Образец претензии к энергоснабжающей организации

    Составляя сопровождение, налогоплательщик должен выбрать, в какой форме — бумажной или электронной — он хочет его отправить. От этого зависит порядок действий и форма самого сопроводительного письма.

    Однако существует перечень реквизитов, которые должны присутствовать в нем в любом случае (ГОСТ Р 7.0.97-2016, утв. пр. Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст). Упрощённо их можно представить так:

    • реквизиты отправителя-налогоплательщика (наименование с указанием организационно-правовой формы, юридический адрес, ИНН/КПП, телефон). Если сопровождение оформляется на «фирменном» бланке, то будут указаны банковские реквизиты: номер расчетного счета, наименование банка, его БИК, корсчет;
    • реквизиты получателя-ИФНС (наименование и номер инспекции, юридический адрес);
    • дата и исходящий номер со ссылкой на полученное требование ИФНС (входящие номер и дата);
    • содержание (может начинаться словами: «В связи с требованием ФНС от 00.00.0000 № _ о представлении письменных пояснений по . ____ за 2019 год, сообщаем следующее:», после чего перечисляются по пунктам истребуемые сведения);
    • приложение (если есть приложения, то после основного текста дается перечень приложенных документов в виде простого нумерованного списка. Если приложений много, то в этом месте дается указание на опись, которую прикладывают к сопроводительному письму отдельно);
    • подписи (обычно — руководителя или ИП, но может быть и подпись уполномоченного представителя);
    • сведения об исполнителе (обычно в нижнем левом углу сопроводительное письма, после всех его реквизитов указывается ФИО составившего сопроводительное письмо, его телефон, е-мэйл, иные реквизиты).

    Так как бумажная форма сопроводительного письма не унифицирована, то использования перечисленных выше реквизитов вполне достаточно, чтобы составить такое письмо.

    Образец сопроводительного письма к документам в налоговую

    Электронный документооборот

    В процессе электронного документооборота стороны обмениваются электронными документами (п. 2.4. Приложения № 1 к пр. ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]):

    [2]

    • запрос;
    • обращение;
    • информационное сообщение о представительстве;
    • квитанция о приеме;
    • уведомление об отказе в приеме;
    • подтверждение даты отправки;
    • ответ на запрос;
    • письмо налогового органа;
    • рассылка.

    А также технологическими электронными сообщениями:

    • извещение о получении;
    • сообщение об ошибке.

    Электронный документ — это документ, представленный в цифровой форме, в соответствии с требованиями формата для такого вида (ч. 1 вышеупомянутых Методических рекомендаций). Так как их много, то у каждого есть форма, утвержденная соответствующим приказом ФНС РФ.

    При цифровой коммуникации очень важными для сторон являются, в том числе, документы, подтверждающие дату отправки и дату приема бумаг. Они формируются оператором электронного документооборота или ФНС и отправляются корреспонденту после регистрации факта отправки или приемки по ТКС.

    Формирование и отправка ответа на требование ФНС в «Онлайн-Спринтере»

    Чтобы представить пояснения к декларации по НДС, воспользуйтесь инструкцией.

    Отправка «Квитанции о приеме»

    1. Перейдите в раздел «ФНС» — «Входящие» и нажмите на поступившее требование, чтобы его просмотреть.
    2. Нажмите на кнопку «Отправить уведомление».

    Вместо «Квитанции о приеме» автоматически отправится «Уведомление об отказе», если:

    • Документ не соответствует утвержденному формату;
    • ИНН налогоплательщика из настроек вашего системного ящика отличается от ИНН получателя в принимаемом документе;
    • Отсутствует ЭП должностного лица ИФНС или истек ее срок действия.

    Как представить документы по требованию налоговой инспекции

    Представление документов по требованию налоговой инспекции происходит по определенным НК РФ правилам, и в современных условиях для этого существует несколько способов. Расскажем об этом в нашем материале.

    Способы представления документов

    Если при камеральной проверке были потребованы различные документы, то в налоговую инспекцию их можно предоставить следующими способами (подп. 1 п. 2 ст. 93 НК РФ):

    • бумажные заверенные ксерокопии передаются лично налогоплательщиком или через представителя в налоговую инспекцию или заказным письмом по почте (подп. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ);
    • в электронной форме по специальному формату и в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected];
    • в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
    • в виде скан-образов по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

    Налогоплательщик сам вправе выбрать, каким способом передавать ему документы по запросам и требованиям налоговиков (письмо ФНС России от 25.11.2014 № ЕД-4-2/24315).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, обязанные сдавать отчетность только в электронном виде, не вправе направлять уведомления о невозможности представления запрашиваемых ФНС документов почтой.

    Подробности см. здесь.

    Какие возможности предоставляют электронные личные кабинеты, узнайте из материалов:

    Представление документов в электронной форме

    Передать налоговикам требуемые документы в безбумажной форме можно по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) через оператора электронного документооборота (ЭДО) или через сайт ФНС России (подробности об этом способе см. по ссылке).

    Как получить электронную подпись, узнайте из публикации.

    Благодаря такой возможности вы:

    • избегаете технических ошибок благодаря применению электронных форматов;
    • экономите свои ресурсы (не нужно распечатывать документы и приходить в инспекцию или на почту для их передачи (отправки));
    • гарантированно получаете подтверждение доставки документов.

    На подготовку и представление документов у вас есть:

    • 5 рабочих дней, если налоговики ждут от вас документы (информацию) о конкретной сделке или контрагенте, в отношении которого проводится проверка;
    • 10 рабочих дней, если документы истребуются в рамках камеральной или выездной проверки в отношении вашей компании.

    Отсчет сроков производится со дня получения требования о представлении документов.

    Скан-образы бумажных документов: на что ориентироваться при их представлении

    При передаче налоговикам скан-образов документов, составленных на бумажном носителе, ориентируйтесь:

    • на абз. 4 п. 2 ст. 93 НК РФ, позволяющей представлять бумажные документы в электронной форме в виде электронных образов документов (составленных на бумаге документов, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов);
    • приказ ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/[email protected], которым утвержден универсальный формат описи для передачи в налоговую сканированных копий документов, позволяющий отправлять налоговикам сканы любых бумаг;
    • письмо ФНС от 09.02.2016 № ЕД-4-2/[email protected], в котором отмечена возможность представления в ИФНС любых документов в электронном виде с использованием любого программного обеспечения, если они составлены по установленным ФНС форматам.
    Читайте так же:  Соглашение о выделе доли в натуре

    Решая вопрос о том, в какой форме представить налоговикам истребуемые документы, не забывайте, что отдельные документы налоговики принимают исключительно в электронной форме. Подробнее об этом узнайте по ссылке.

    Как подписать ксерокопии документов

    Если документы представляются в бумажном виде, то следует придерживаться ряда правил.

    Ксерокопии документов необходимо заверить у руководителя или другого уполномоченного лица. Можно также скрепить их печатью, если она есть у организации. Но это необязательно. Налоговики разрешают не заверять представляемые копии печатью, даже если компания или ИП не отказалась от печати в своей деятельности (письмо ФНС России от 05.08.2015 № БС-4-17/[email protected]).

    Уполномоченное лицо действует на основании доверенности, выданной руководителем. Доверенность должна быть составлена в соответствии с требованием законодательства (ст. 185-189 ГК РФ и подп. 1 п. 3 ст. 29 НК РФ).

    Подпись на ксерокопии проставляется в соответствии с порядком оформления, определенном в п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003 (постановление Госстандарта России от 03.03.2003 № 65-ст). Этот стандарт указывает, в каком порядке должны стоять надписи. Это выглядит таким образом:

    Должность заверяющего Личная подпись Инициалы, фамилия

    Необходимо учитывать, что установленный порядок носит рекомендательный характер, поэтому считается необязательным (подп. 4 п. 1 ГОСТ Р 6.30-2003). Таким образом, надписи могут находиться в любом месте документа.

    20 ноября 2017 г.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Генеральный директор ООО «Орион» ———— Смирнов А. П.

    Нотариально удостоверять копии документов не требуется (п. 2 ст. 93 НК РФ). Но может возникнуть ситуация, когда без нотариуса не обойтись. Узнайте об этом из следующего раздела.

    Нужно ли ИП заверять доверенность у нотариуса

    Если документы предпринимателя для предоставления в налоговую инспекцию заверяются уполномоченным лицом, то необходима доверенность, заверенная у нотариуса (подп. 4 п. 2 ст. 11, подп. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

    Такого же мнения придерживаются:

    • судебные органы (см. решение Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
    • чиновники Минфина (письма от 24.03.2014 № 03-02-08/12763, от 01.08.2013 № 03-02-08/30900, от 15.11.2012 № 03-02-08/99, от 07.08.2009 № 03-02-08/66);
    • налоговики (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, от 16.10.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

    Как оформить копии документов

    Если законодательством не предусмотрена копия документов, заверенная нотариусом, то налоговые инспекторы не имеют право требовать заверенных копий (подп. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ, дополнительно письмо Минфина России от 07.12.2009 № 03-04-05-01/886).

    Поэтому налоговым инспекторам предоставляются копии документов, заверенные руководителем.

    Многостраничная копия документа обязательно прошивается и ставится единая заверительная надпись на прошивке. Листы нумеруются, и общее количество проставляется на заверительной надписи. Прошивать листы необходимо с таким условием, чтобы впоследствии не было расшития пачки, и был свободный доступ для ксерокопирования любого листа. Все даты, подписи должны быть хорошо видны на копии документа (письма Минфина России от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142, ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-2/[email protected] (п. 21)).

    Если документов несколько, то копии заверяются отдельно и на каждой ставится заверительная надпись. Об этом сообщает финансовое ведомство в своих письмах от 11.05.2012 № 03-02-07/1-122, от 24.10.2011 № 03-02-07/1-374, от 30.11.2010 № 03-02-07/1-549 , а также налоговое ведомство в письме от 02.10.2012 № АС-4-2/16459. Такой же позиции придерживаются и судебные органы (постановление ФАС Московского округа от 05.11.2009 № КА-А41/11390-09).

    Указанные письма относятся к встречным проверкам. Так как условия представления документов по требованию налоговых органов одинаковы, то могут применяться и к камеральным проверкам (п. 2 ст. 93, подп. 3 п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

    Не следует для копии документов применять использованные листы. На обратной стороне ставятся данные об исполнителе документа – фамилия, инициалы и номер телефона (письмо от 01.02.2010 № 03-02-07/1-35).

    Требование отсканированного варианта документа неправомерно

    Действия налоговых инспекторов считаются неправомерными, если кроме заверенной копии документов запрашивается отсканированный вариант документа на дисках или в электронном виде.

    В налоговом законодательстве не предусмотрено представление отсканированного варианта документа на дисках или в электронном виде, если ранее была представлена бумажная копия (ст. 93 НК РФ).

    Какие штрафы ожидают компанию, если она не представит документы по встречной проверке, см. в статье «Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?».

    В какие сроки необходимо успеть подготовить и передать налоговикам документы, узнайте здесь.

    Если налоговики запросили у вас документы, можете представить их на бумаге или в электронном виде. Бумажные копии нужно заверить подписью руководителя и определенным образом сшить, а принести в налоговую можно лично (либо через представителя) или отправить заказным письмом по почте.

    При передаче документов электронным способом нужно учесть требования приказа ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected]

    [3]

    Налоговое требование о представлении документов

    Автор: admin · Опубликовано 14/04/2018 · Обновлено 04/06/2018

    Налоговое требование

    Стоит ли бояться?

    В этой статье мы подробно расскажем о налоговых документах, которые наиболее часто направляются в адрес юридических лиц и предпринимателей.
    Разберем причины, которые приводят к более пристальному вниманию со стороны налоговиков, расскажем о возможных последствиях и выясним стоит ли бояться подобных уведомлений о вызове налогоплательщика и налоговых требований о представлении документов.

    Читайте так же:  Соглашение об определении порядка оплаты коммунальных услуг

    Первая причина, по которой на ваш адрес может поступить налоговое требование о представлении документов – это встречная проверка. В требовании будет указано, какие необходимо представить документы (их список будет указан) за определенный период (возможно даже за 3 года), но не все, а по конкретному контрагенту.
    Требования налоговой по проверке контрагента означают, что вашего партнера по бизнесу постигло несчастье в виде выездной проверки, а вы, путем представления первичных документов бухгалтерского учета поможете подтвердить (или опровергнуть) законопослушность вашего партнера по бизнесу.
    Конечно, предполагается, что данные в бухгалтерских документах ваши и вашего контрагента (соответственно) будут совпадать.

    Налоговое требование при встречной проверке. Пример:


    Вторая причина – это результаты камеральной налоговой проверки.
    • Налоговое требование о представлении пояснений может быть направлено в адрес налогоплательщика в соответствие со статьей 88 п.3 Налогового Кодекса Р.Ф.
    В таком требовании сообщается о выявленных ошибках или противоречиях в конкретной декларации за определенный период. Наиболее часто это связано с декларацией по налогу на добавленную стоимость.

    Пример такого требования:

    В течение 5 рабочих дней предлагается исправить ошибки. Сделать это можно путем подачи «уточненки» (корректирующей налоговой декларации).
    У подобных требований есть приложение, в котором указан вид ошибки. Существуют следующие виды ошибок:
    — запись отсутствует у контрагента
    — несоответствие данных между книгой покупок и книгой продаж
    — бухгалтерская ошибка
    Если вы уверены, что с вашей стороны никаких ошибок допущено не было, необходимо представить пояснения, в котором подробно объяснить причину противоречий в сведениях.
    • Уведомление о вызове налогоплательщика в соответствие с пп. 4 п. 1 ст. 31 Налогового Кодекса Р.Ф. выглядит вот так:


    В связи с проведением камеральной налоговой проверки подобным уведомлением может быть вызван налогоплательщик (предприниматель или генеральный директор организации) для дачи пояснений по взаимоотношениям с контрагентами в рамках конкретной декларации по конкретному налогу. (Как правило, это НДС). Прежде, чем явиться пред светлые очи налогового инспектора, советуем самим хорошенько проверить соответствие данных за указанный в уведомлении отчетный период у себя и контрагентов. Если окажется, что вам есть что исправить, сделайте это как можно быстрее, а налоговую инспекцию уведомите письменно об исправлении ошибки.
    ВАЖНО! Вероятно, имеют место серьезные разногласия в сведениях, представленных вами и вашими контрагентами. Постарайтесь связаться с контрагентами и сверьте данные.
    Также причиной недовольства налоговиков может стать большой налоговый вычет по НДС. В этом случае вы получите примерно такое требование:

    • Требование о представлении документов направляется в адрес налогоплательщика в соответствие со статьей 93 Налогового Кодекса Р.Ф.
    В связи с проведением камеральной проверки (название декларации и период будут указаны в требовании) на основании требования о представлении документов, вас могут обязать представить следующие документы:
    — Договоры
    — Счета-фактуры
    — Товарные накладные
    — Путевые листы
    — Акты приемки-сдачи работ
    — Оборотно-сальдовые ведомости
    — Договор на представление юридического адреса
    — Сертификаты, лицензии
    — Копии приказов о назначении на должность руководителя
    — Адреса и телефоны должностных лиц
    — Личные контакты и копии паспортов руководства контрагентов
    — Сведения о сотрудниках и их контактные данные
    — Деловую переписку, связанную с заключением договоров
    — Контактные данные лиц, ответственных за полноту и достоверность данных, отраженных в налоговой декларации
    И так далее…
    В реалии список истребуемых документов может быть намного длиннее.

    О чем может говорить подобное налоговое требование о предоставлении документов?

    Вероятнее всего, сотрудники налоговой инспекции сомневаются в достоверности сведений, указанных вами в налоговой отчетности.
    ВАЖНО! Очень часто, по итогам подобной камеральной проверки назначается выездная налоговая проверка. А это уже совсем другая история…
    Существует еще один момент, на который хотелось бы обратить внимание – это предпроверочный анализ. В рамках проведения такого анализа сотрудники налоговой инспекции также истребуют документы организации, порой даже за 3 года! Этой теме мы посвятили отдельную статью: «Кого проверяет налоговая?» Ознакомьтесь с ней обязательно!
    Как быть и что делать в подобной ситуации — нельзя ответить однозначно. Каждый случай индивидуален.
    Именно поэтому, если вы получили подобное требование, мы советуем не принимать поспешных решений, а обратиться за помощью к специалистам по налоговым вопросам.

    Единственное, что мы хотим Вм напомнить: НЕ пускайте все на самотек и НЕ ОСТАВЛЯЙТЕ НАЛОГОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ БЕЗ ВНИМАНИЯ! Ответ на требование налоговой о предоставлении документов ОБЯЗАТЕЛЕН!Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой ОЧЕНЬ серьезная, вплоть до выемки документов сотрудниками полиции из офиса компании или начисления штрафов по среднестатистическим показателям Вашего региона!

    Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую, образец

    Если организация никаким образом не реагирует на запрос налоговой инспекции и не направит в установленный срок ответ на требование о предоставлении документов в налоговую (образец), то компании грозят санкции. В статье будет подробно рассказано, как подготовить документацию по всем правилам, каков срок представления документов по требованию налоговой, как считать.

    Советы по написанию ответа

    В первую очередь потребуется написать вводную записку для ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы). Обязательно следует отметить следующую информацию:

    • корректировочный код;
    • количество листов;
    • лицо, предъявляющее доказательства;
    • за какой период дают пояснения (в течение скольких дней, месяцев).

    Предоставление документов налоговую службу

    В 2018 году вместе с ответом на требование налоговой службы о предоставлении документов предоставляются счета и выписки, которые берутся из учетного журнала продаж и покупок.

    Обязанность ФНС отвечать на такие извещения. Причем вводную записку можно прислать как на обычном листе, так и в электронном виде.

    В записке федеральная инспекция отмечает найденные ошибки. Прежде чем ответить, необходимо проверить еще раз декларацию. В зависимости от причины будет зависеть содержание ответа (то есть от того, нашлись несостыковки в отчетности или нет).

    Читайте так же:  Статья 18 зозпп права потребителя при обнаружении в товаре недостатков

    Важно! Необходимо в течение 5 рабочих дней выслать вводную записку на запрос федеральной службы, не позже.

    Выдача ответа зависит от правильности заполнения декларации.

    Нет ошибок

    Если после личной проверки данных выяснилось, что декларацию заполнили правильно, то необходимо уведомить об этом инспектора ФНС. Нужно объяснить, что цифры, указанные в отчете, достоверны.

    В этом случае ответ нужно написать следующим образом: «Выполняя ответ на требование от (дата и номер), сообщаю, что отчетность за (указывается период) заполнена верно и для ее исправлений нет оснований».

    Нашлись ошибки

    Если все-таки в заполненной декларации нашлись ошибки, то действуют по отношению написания записки в зависимости от ситуации. Если ошибки никаким образом не влияют на расчеты НДС (не понизили налог), то можно уведомить об этой технической ошибке федеральную инспекцию и сдать декларацию в исправленном виде.

    В ответном письме необходимо написать: «По полученному требованию от (дата и номер) перепроверена отчетность за (указывается период). Затем описывается, в каком месте была допущена ошибка. Скидываем исправленный отчет к повторному рассмотрению».

    Важно! Если по допущенной ошибке снизилась процентная ставка НДС, то записку с доказательствами писать не требуется. Достаточно заполнить отчетность правильно на новом бланке и передать в налоговую службу.

    Как избежать вопросов от сотрудников ФНС

    Чтобы избежать ненужных вопросов по отчетности, рекомендуется внимательно проверять информацию, представленную в декларации.

    Для справки! Даже если с организациями-контрагентами ведется документооборот в бумажном виде, то добросовестный работник бухгалтерии сможет правильно составить отчетность.

    Составление бухгалтерской отчётности

    Конечно, бухгалтеру будет проще составлять декларацию, если весь документооборот будет проходить в компьютеризованном виде. Достаточно будет сверить свои книги с теми, которые принадлежат контрагентской компании.

    Чтобы обойти ненужные вопросы от федеральной инспекции, необходимо своевременно и правильно отправить вводную записку с доказательствами. Если заполнить отчетность по соответствующим правилам, то у налоговой службы не возникнет сомнений.

    Часто задаваемые вопросы

    Когда придет требование о получении пояснения? Если федеральная инспекция рассчитает все соотношения в отчете и найдет несостыковки.

    Как быстро придет письмо, если в декларации не обнаружились несостыковки? В течение 2 дней после отправки. Если ошибки все-таки есть, то потребуется 2 недели с момента отправки отчетности.

    Письмо от федеральной инспекции

    В каком формате придет требование, если несостыковок нет? В виде pdf-файла. При обнаружении неточностей письмо придет в формате pdf + xml.

    Что содержится в письме, когда погрешности не найдены? В требованиях ФНС будет отмечена следующая информация:

    • номер контрольного соотношения;
    • формулировка нарушения;
    • ссылка на законодательные акты;
    • подробные расчеты;
    • данные, отраженные в отчете.

    Что указывать в ответном письме, если недочетов не обнаружилось? Нужно указать номер подробного расчета с пояснениями.

    Новый формат пояснений

    В скором времени будет доступен новый формат отправки ответного письма в федеральную службу. Проводиться он будет в электронном виде. В содержание входит:

    • Право включать в ответное письмо подробные расчеты.
    • Право включать в ответ пояснения по сделкам, не внесенным в журнал продаж.
    • Возможность включения в письмо любых пояснений в произвольном виде.

    Если ничего не изменится в будущем, то формат ответного извещения в электронном виде подразумевает пояснение по расхождениям в декларации.

    Когда требуется ответное письмо с пояснениями

    Федеральная служба в некоторых случаях обязана потребовать у налогоплательщика пояснения или внесения в отчетность исправлений, если нашлись:

    • погрешности в квартальной отчетности;
    • несостыковки сведений, содержащихся в документации;
    • несоответствие сведений в документах налогоплательщика и налоговой базе.

    Важно! Если федеральная инспекция требует посещения налогоплательщика, а он не пришел, то последует предупреждение или наложение штрафа в размере от 500 до 1000 рублей на физических лиц и до 4000 рублей для юридических лиц.

    Сколько будет длиться переписка

    Налоговая служба вправе требовать пояснения, запрашивать ксерокопии документации. Инспекторы будут ждать извещения и обязаны его внимательно рассмотреть. Если обнаруживается правонарушение, составляется акт. На получение ответа инспекция предоставляет 5 дней. За этот период налогоплательщик обязуется составить и отправить ответное письмо. Если переписка будет отличаться от формы запрос-ответ, то такие сообщения могут быть проигнорированы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Специальной формы подачи пояснения не предусмотрели. Но на официальном сайте налоговой службы есть образец того, как следует написать ответ. Необязательно отправлять его в электронном виде, можно передать в классическом – на листе бумаги.

    Источники


    1. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.

    2. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.

    3. Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
    4. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
    5. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.
    Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here